تحلیل لحن و پیچیدگی متن گزارشهای هیئت مدیره و پیش بینی ریسک ورشکستگی و کیفیت سود با استفاده از زبان طبیعی

هدف این پژوهش، تحلیل لحن و پیچیدگی متن گزارشهای هیئت مدیره و بررسی تاثیر آنها بر پیش بینی ریسک ورشکستگی و کیفیت سود با استفاده از پردازش زبان طبیعی است. جامعه آماری شامل ۴۷۶ شرکت پذیرفته شده در بورس تهران طی سالهای ۱۳۹۵ تا ۱۴۰۲ است و داده ها از گزارشهای سالانه و شاخصهای مالی جمع آوری شد. لحن متن با تحلیل احساسات و پیچیدگی متن با شاخصهای خوانایی و تنوع واژگان سنجیده شد. نتایج نشان داد لحن مثبت با کاهش ریسک و ورشکستگی و افزایش کیفیت سود و لحن منفی با اثر عکس همراه است. پیچیدگی متن نیز تاثیر معناداری بر دقت پیش بینی و رفتار مدیریت سود دارد و تعامل بین لحن و پیچیدگی اثر افزایشی بر مدلهای پیش بینی دارد. یافته ها تاکید می کنند که ترکیب اطلاعات متنی و مالی پیش بینی ریسک و ارزیابی کیفیت سود را به طور قابل توجهی بهبود میبخشد. پیشنهاد میشود سرمایه گذاران و مدیران از تحلیل همزمان لحن و پیچیدگی متنی برای تصمیم گیری دقیق تر بهره ببرند.

کلیدواژه ها:

لحن ، گزارش ، پیچیدگی ، متن ، ریسک و ورشکستگی ، کیفیت سود ، پردازش زبان طبیعی