بررسی توانمندی تحلیل پوششی داده ها در پیش بینی سودآوری شرکتهای پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران

هرچند دانسته ها در مورد روش تصمیم گیری استفاده کنند گان از صورت های مالی اندک است. اما به طور قطع می توان گفت بخشی از تصمیم گیری، به پیش بینی توانایی سودآوری آینده شرکتها مربوط می شود. همچنین سود آوری به عنوان مبنایی برای ارزیابی کارایی مدیران شرکتها مورد استفاده قرار می گیرد. امروزه تجزیه و تحلیل نسبت های مالی یک تکنیک قوی و ابزاری مناسب برای استفاده کنندگان در جهت شناخت و ارزیابی عملکرد گذشته، حال و پیش بینی وضعیت آینده شرکت هاست. یکی از مشکلاتی که در استفاده از نسبتهای مالی برای ارزیابی وضعیت مالی شرکت ها وجود دارد، این است که هر مجموعه نسبت های مالی یک بعد از عملکرد شرکتها را اندازه گیری می کند. برای از میان برداشتن این مشکل می توان از روشهای تصمیم گیری چند معیاره از جمله تحلیل پوششی داده ها، شبکه های عصبی مصنوعی، منطق فازی و ... استفاده نمود. این پژوهش، با استفاده از هفت نسبت مالی، که در تحقیقات گذشته در تفکیک شرکت های سود آور از زیان آور به عنوان نسبت های مالی برتر شناخته شده اند، در دو بخش جدا از هم به بررسی توانمندی تکنیک شرکت های سود آور از زیان آور به عنوان نسبت های مالی برتر شناخته شده اند، در دو بخش جدا از هم به بررسی توانمندی تکنیک تحلیل پوششی داده ها در پیش بینی سود آوری آینده 236 شرکت پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران طی سال های 1385 تا 1390 می پردازد. طبق نتایج بدست آمده، تکنیک تحلیل پوششی داده ها در بخش اول، فاقد توانمندی مطلوب و در بخش دوم دارای توانمندی نسبی در پیش بینی سودآوری شرکتها می باشد.

کلیدواژه ها:

پیش بینی ، سودآوری آینده ، نسبتهای مالی ، تحلیل پوششی داده ها