بررسی تأثیر اجزای پایدار و ناپایدار سود بر رابطه بین نوسان سود و قابلیت پیش بینی سود

سال انتشار: 1395
نوع سند: مقاله کنفرانسی
زبان: فارسی
مشاهده: 559

فایل این مقاله در 16 صفحه با فرمت PDF قابل دریافت می باشد

استخراج به نرم افزارهای پژوهشی:

لینک ثابت به این مقاله:

شناسه ملی سند علمی:

MEAHBTM01_436

تاریخ نمایه سازی: 11 آبان 1395

چکیده مقاله:

هدف اصلی این تحقیق، بررسی تأثیر اجزای پایدار و ناپایدار سود بر رابطه بین نوسان پذیری سود و قابلیت پیش بینی سودهای آتی است. درباره ی تأثیر نوسان سود بر قابلیت پیش بینی سود پژوهش های زیادی صورت گرفته است اما در مورد تأثیر اجزای پایدار و ناپایدار سود بر رابطه بین نوسان پذیری سود و قابلیت پیش بینی سود تحقیقات زیادی موجود نیست. در راستای این هدف، کلیه شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران که صورت های مالی و اطلاعات مورد نیاز را در سال های 1387-1393 ارائه داده بودند، مورد بررسی قرار گرفتند. در مجموع 180 شرکت از صنایع مختلف با استفاده از روش حذف سیستماتیک انتخاب شدند. سپس، نوسان پذیری سود این شرکت ها از پنج سال قبل از شروع دوره پژوهش محاسبه گردید و شرکت ها بر این اساس به چهار گروه طبقه بندی شدند. آزمون فرضیه ها براساس رگرسیون های خطی و مقطعی صورت گرفت. نتایج حاصل از آزمون فرضیه بیانگر این است که هرچه نوسان پذیری سودها افزایش پیدا می کند، قابلیت پیش بینی سود و اجزای سود کاهش می یابد. همچنین نتایج نشان داد که پایداری اجزای سود تأثیر معناداری بر رابطه بین نوسان سود و قابلیت پیش بینی سود دارد در نهایت فرضیه سوم تأثیر اجزای ناپایدار سود و اجزای پایدار سود بر رابطه بین نوسان سود و قابلیت پیش بینی اجزای سود را مقایسه می کند که نشان از تأثیر بیشتر اجزای ناپادیار بر این رابطه دارد.

کلیدواژه ها:

نویسندگان

محمدرضا شجاعی

نگارنده پایانه کارشناسی ارشد

مراجع و منابع این مقاله:

لیست زیر مراجع و منابع استفاده شده در این مقاله را نمایش می دهد. این مراجع به صورت کاملا ماشینی و بر اساس هوش مصنوعی استخراج شده اند و لذا ممکن است دارای اشکالاتی باشند که به مرور زمان دقت استخراج این محتوا افزایش می یابد. مراجعی که مقالات مربوط به آنها در سیویلیکا نمایه شده و پیدا شده اند، به خود مقاله لینک شده اند :
  • Al-Attar, A., & Hussain, S. (2004). Corporate Data and Future ...
  • Barth, M.E., & Beaver, W.H. & J.Hand, & Landsman, W. ...
  • Barth, M.E., & Cram, D.P., & Nelson, V. (2001). Accruals ...
  • Barth, M.E., & Hutton, A.P. (2004). Analyst Earning Forecast Revisions ...
  • Clubb, C., & WU, G., (2014). Earnings Volatility and Earnings ...
  • Dechow, P., & Dichev, I. (2002). The quality of accruals ...
  • Dechow, P.M., & Ge, V., & Schrand, C. (2010). Understanding ...
  • Dichev, I.D., & Tang, V.W. (2009). Earnings Volatility and Earnings ...
  • Donelson, D.C., & Jennings, R. and McInnis, J. (2011). Chnges ...
  • Graham, J., & Campbell, H. & Rajgopal, S. (2005). The ...
  • Finger, A.C. (1994). The Ability of earning to predict future ...
  • Freeman, R.N., Ohlson, J., and Penman, S. (1982). Book rate-of-return ...
  • Frankel, R., & Litov, L. (2009). Earnings Persistence. Journal of ...
  • Haghighat, H., & Motamed, _ (2012). The Relationship Between Volatility ...
  • Mashayekhi, B., & Manti, V. (2014). Evaluation of Factors Affecting ...
  • Matthew, M., Wiel, Mark, C., Dawkins, and Michael, T, Dugan. ...
  • Mehrani, S., & Hesarzadeh, R. (2012). Earnings Volatility and Earmings ...
  • Mashyekh, Sh., & Shahrokhi, S. (2008). Evaluate the Accuracy of ...
  • Sloan, R.G. (1996). Do Stock Prices Fully Reflect Information in ...
  • Tucker, J.W., & Zarowin, P.A. (2006). Does Income Smoothing Improve ...
  • نمایش کامل مراجع