نقش اقتصاد رفتاری در طراحی سیاست های مالیاتی هوشمند: آزمایش طبیعی مبتنی بر داده های کلان مقیاس

سیاست های مالیاتی سنتی بر مفروضات عقلانیت کامل و خودخواهی اقتصادی استوار بوده اند. با این حال، یافته های اقتصاد رفتاری نشان می دهد که افراد اغلب تحت تاثیر سوگیری های شناختی، هنجارهای اجتماعی و انگیزه های غیرپولی قرار دارند. این مقاله به بررسی نقش اقتصاد رفتاری در طراحی سیاست های مالیاتی هوشمند می پردازد. ما با تمرکز بر مفهوم “انتخابات پیش فرض” (Defaults) و “فریمینگ” (Framing)، استدلال می کنیم که چگونه تغییرات کوچک در نحوه ارائه گزینه های مالیاتی می تواند رفتار مالیاتی مودیان را به طور قابل توجهی تحت تاثیر قرار دهد. با استفاده از یک “آزمایش طبیعی” مبتنی بر داده های کلان مقیاس جمع آوری شده از یک سازمان دولتی، ما تاثیر تغییر در نحوه پیشنهاد پرداخت مالیات بر میزان مشارکت و انطباق مودیان را مورد تجزیه و تحلیل قرار می دهیم. نتایج ما نشان می دهد که معرفی گزینه های پیش فرض مثبت (مانند ثبت نام خودکار) و استفاده از زبان پردازی (فریمینگ) مثبت در پیام های اطلاع رسانی مالیاتی، به طور معناداری منجر به افزایش پرداخت به موقع مالیات و کاهش تخلفات مالیاتی می شود. این یافته ها پیامدهای مهمی برای سیاست گذاران مالیاتی دارد و نشان می دهد که با ادغام اصول اقتصاد رفتاری، می توان سیاست های مالیاتی موثرتر، عادلانه تر و کارآمدتری را طراحی کرد.

کلیدواژه ها:

اقتصاد رفتاری ، سیاست مالیاتی ، انطباق مالیاتی ، انتخاب های پیش فرض ، فریمینگ ، آزمایش طبیعی