تاثیر مسئولیت اجتماعی شرکت ها بر عملکرد مالی شرکت های بیمه (مرور یکپارچه شواهد و ارائه چارچوب مفهومی مبتنی بر ارزش آفرینی، اعتماد ذی نفعان و مدیریت ریسک)

هدف این مقاله تبیین سازوکارهای اثرگذاری مسئولیت اجتماعی شرکت ها بر عملکرد مالی شرکت های بیمه و ارائه یک چارچوب مفهومی منسجم برای پژوهش های حسابداری و مالی است. پژوهش از نوع کتابخانه ای، اسنادی و مرور یکپارچه انتقادی است و بر مقالات داوری شده جدید، مطالعات اختصاصی صنعت بیمه و اسناد معتبر گزارشگری پایداری اتکا دارد. برخلاف رویکردهای ساده ای که مسئولیت اجتماعی را مستقیما به سودآوری پیوند می دهند، استدلال اصلی مقاله آن است که این رابطه مشروط، چندمسیره و زمان مند است. مسئولیت اجتماعی هنگامی به بازده مالی تبدیل می شود که با فعالیت اصلی بیمه گری پیوند داشته، برای ذی نفعان معتبر باشد و در حاکمیت، پذیره نویسی، سرمایه گذاری، مدیریت خسارت، طراحی محصول و سرمایه انسانی ادغام شود. ترکیب شواهد نشان می دهد مهم ترین مسیرهای انتقال ارزش عبارت اند از: تقویت شهرت و اعتماد بیمه گذاران، افزایش رضایت و ماندگاری مشتریان، ارتقای وفاداری و بهره وری کارکنان، کاهش عدم تقارن اطلاعاتی و هزینه سرمایه، بهبود شناسایی ریسک های محیطی و اجتماعی، کاهش احتمال مناقشه و ورشکستگی و ایجاد محصولات بیمه ای پایدار. بااین حال، هزینه های کوتاه مدت اجرای برنامه ها، تاخیر زمانی منافع، سبزشویی، ضعف قابلیت اندازه گیری، تفاوت بیمه های زندگی و غیرزندگی و کیفیت نهادهای نظارتی می توانند اثر مالی را تضعیف یا معکوس کنند. نوآوری مقاله، ارائه مدل مسئولیت اجتماعی سرمایه اعتماد ظرفیت مدیریت ریسک عملکرد مالی است که در آن شهرت، رضایت ذی نفعان و کیفیت مدیریت ریسک نقش میانجی و نوع فعالیت بیمه، افق زمانی، حاکمیت شرکتی و اعتبار افشا نقش تعدیل گر دارند. همچنین مجموعه ای از شاخص های حسابداری و بیمه ای برای سنجش عملکرد شامل بازده دارایی ها، بازده حقوق صاحبان سهام، رشد حق بیمه، نسبت ترکیبی، نسبت خسارت، توانگری مالی، نوسان سود و هزینه سرمایه پیشنهاد می شود. نتیجه پژوهش آن است که مسئولیت اجتماعی برای شرکت بیمه نه هزینه ای تزئینی و نه تضمین خودکار سودآوری، بلکه یک قابلیت راهبردی است که ارزش آن به کیفیت ادغام با مدل کسب وکار و سازوکارهای سنجش و پاسخ گویی وابسته است.

کلیدواژه ها:

مسئولیت اجتماعی شرکت ، عملکرد مالی ، شرکت بیمه ، ESG ، شهرت شرکتی ، مدیریت ریسک ، گزارشگری پایداری