بررسی و تحلیل میزان رعایت مقررات و محدودیت های سرمایه گذاری در گزارش های حسابرسی صندوق های سرمایه گذاری

با رشد قابل توجه صندوق های سرمایه گذاری در بازار سرمایه ایران و افزایش نقش آن ها در تجمیع و تخصیص منابع ضرورت رعایت دقیق مقررات و محدودیت های سرمایه گذاری بیش از پیش احساس می شود. گزارش های متعدد داخلی و بین المللی حاکی از وجود ضعف های چشمگیر در اجرا و پایش مقررات مربوط به صندوق ها است؛ ضعف هایی که عمدتا از رفتار فرصت طلبانه، مدیران ناکارآمدی فرایندهای حسابرسی و پیچیدگی تفسیر ضوابط ناشی می شود. پژوهش حاضر با هدف بررسی تطبیق صندوق های سرمایه گذاری با الزامات مقرر و شناسایی علل عمده ی عدم رعایت یا عدم افشای صحیح طراحی شده است. با بهره گیری از رویکرد توصیفی-تحلیلی و داده کاوی گزارش های حسابرسی بیست صندوق منتخب طی سال های اخیر مورد مطالعه و ارزیابی قرار گرفتند. نتایج نشان داد بخش قابل اعتنایی از صندوق ها در رعایت کامل محدودیت های مصوب ناکام بوده اند و بیشترین موارد تخلف مرتبط با افشای ناقص سبد دارایی ها و سوء استفاده از نسبت های قانونی است. این پژوهش همچنین بر نقش حیاتی فناوری های نوین تحلیل داده های کلان و تقویت استقلال حرفه ای حسابرسان در ارتقای کیفیت گزارشگری و پیشگیری از تخلفات تاکید دارد. یافته ها می تواند مبنایی برای سیاست گذاری های نظارتی اثربخش تر و ایجاد ساختارهای کارآمد کنترلی در صندوق های سرمایه گذاری کشور باشد.

کلیدواژه ها:

صندوق های سرمایه گذاری ، مقررات سرمایه گذاری ، گزارش حسابرسی ، تخطی مقررات ، شفافیت مالی