بررسی اثربخشی اطلاعات صورت جریان وجوه نقد در پیش بینی شکست مالی شرکت ها

بسیاری از محققین ورشکستگی را با استفاده از متغیرهای متعدد و روش های مختلف پیش بینی کرده اند. با پیش بینی بحران هایمالی شرکت ها از قبل می توان برنامه ریزی های لازم را برای جلوگیری از ورشکستگی آنها انجام داد. به همین دلیل یافتن روش هایی کهبتواند بحران های پیش از ورشکستگی را پیش بینی کند بسیار مهم است و اطلاعات حسابداری نقش مهمی در این زمینه ایفا می کند. دراین تحقیق سعی شده است با استفاده از متغیرهای مالی، با استفاده از اطلاعات حسابداری در صورت های مالی و اطلاعات موجود درصورت جریان وجوه نقد، احتمال ورشکستگی شرکت ها در شرایط بحران مالی پیش بینی شود. هدف این تحقیق استفاده از شبکه عصبیعددی ساز بردار یادگیر در طبقهبندی ریسک ورشکستگی شرکتهای بورس اوراق بهادار تهران طی سالهای ۱۳۹۲ تا ۱۴۰۰ است.بنابراین پس از جمع آوری داده ها از بورس اوراق بهادار تهران، داده های ۲۵۰ شرکت جمع آوری شد که از این تعداد ۱۷۵ شرکت سالم و۷۵ شرکت باقیمانده ورشکسته مالی بودند. در مرحله پیشپردازش پس از نرمال سازی خطی با استفاده از شبکه عصبی عددی ساز برداریادگیر پیش بینی دادههای ریسک ورشکستگی انجام شد و نتایج حاکی از دقت ۹۷.۶ % و میانگین مربعات خطای ۰.۰۲۴ دارد. از k -نزدیکترین همسایه در جهت مقایسه نتایج با شبکه عصبی عددی ساز بردار یادگیر استفاده شده است. براساس نتایج این پژوهش، ویژگیهای صورت جریان وجوه نقد از جمله نسبت جریان نقدی عملیاتی به بدهی های جاری، نسبت پوشش جریان نقدی عملیاتی به بهره وحاشیه جریان نقدی عملیاتی قدرت پیش بینی ورشکستگی شرکت ها در ایران را دارد.

کلیدواژه ها:

شکست مالی ، شبکه عصبی عددیساز بردار یادگیر ، پیش بینی ، صورت جریان وجوه نقد