ورود
مقالات فارسیISIکنفرانسهاژورنالها

بررسی مدل ارزش گذاری مبتنی بر سودهای غیرعادی(اولسن) از منظر اقتصاد کلان با استفاده از روش GMM

محل انتشار: فصلنامه پژوهش های حسابداری مالی، دوره: 5، شماره: 3
سال انتشار: 1392
نوع سند: مقاله ژورنالی
زبان: فارسی
مشاهده: 267

فایل این مقاله در 19 صفحه با فرمت PDF قابل دریافت می باشد

استخراج به نرم افزارهای پژوهشی:

لینک ثابت به این مقاله:
https://civilica.com/doc/1211840

شناسه ملی سند علمی:

JR_FAR-5-3_005

تاریخ نمایه سازی: 26 اردیبهشت 1400

چکیده مقاله:

  این مقاله اثر یا Vt سایر اطلاعات را در مدل ارزش گذاری مبتنی بر سودهای غیرعادی (اولسن) مورد بررسی قرار می دهد. بدین منظور در این تحقیق با استفاده از داد های ترکیبی طی دوره زمانی ۸۸-۱۳۷۶، از طریق روش گشتاورهای تعمیم یافته (GMM) روابط بین متغیرها مورد تجزیه و تحلیل قرار گرفته اند. در این راه متغیرهای نرخ ارز، نرخ تورم، نرخ بهره و رشد اقتصادی به عنوان سایر اطلاعات در مدل ارزش گذاری در نظر گرفته شده و تاثیر هر یک بر سودهای غیرعادی دوره آتی ارزیابی شده است. نتایج حاصل از بررسی با استفاده از نرم افزار ۶ Eviews. در چارچوب الگوهای دینامیک نشان داد که نرخ ارز، نرخ تورم و نرخ بهره، سودهای غیرعادی را تحت تاثیر قرار می دهند. بنابراین دارای محتوای اطلاعاتی است و می توان آنها را به عنوان سایر اطلاعات در الگوی ارزش گذاری اولسن گنجاند. در حالی که تاثیر رشد اقتصادی بر سودهای غیرعادی معنی دار نیست و فاقد محتوای اطلاعاتی است.      

کلیدواژه ها:

سودهای غیرعادی ، مدل اولسن ، متغیرهای کلان اقتصادی ، روش گشتاورهای تعمیم یافته (GMM)

نویسندگان

ولی خدادادی

دانشیار حسابداری، دانشگاه شهید چمران اهواز

حسن فرازمند

دانشیار اقتصاد دانشگاه شهید چمران اهواز

سکینه شیبه

کارشناس ارشد حسابداری دانشگاه شهید چمران اهواز

مراجع و منابع این مقاله:

لیست زیر مراجع و منابع استفاده شده در این مقاله را نمایش می دهد. این مراجع به صورت کاملا ماشینی و بر اساس هوش مصنوعی استخراج شده اند و لذا ممکن است دارای اشکالاتی باشند که به مرور زمان دقت استخراج این محتوا افزایش می یابد. مراجعی که مقالات مربوط به آنها در سیویلیکا نمایه شده و پیدا شده اند، به خود مقاله لینک شده اند :
  • ابریشمی، حمید. مهرآرا، محسن، و علیرضا تمدن نژاد. (۱۳۸۸). بررسی ...
  • اشرف زاده، حمیدرضا و نادر مهرگان. (۱۳۸۷). اقتصاد سنجی پانل ...
  • ایزدی نیا، ناصر و مصطفی دری سده. (۱۳۸۹) محتوای اطلاعاتی ...
  • خدادادی، ولی. دستگیر، محسن، نوروش، ایرج، و منصور مومنی. (۱۳۸۴) ...
  • عرفانی، حسین و ولی خدادادی. (۱۳۸۹) بررسی رابطه بین ...
  • Arellano, M., & Bond, S. (۱۹۹۱) Some Test of Specification ...
  • Ball, R., & Brown, P. (۱۹۶۸) An Empirical Evolution of ...
  • Callen, J.L., & Segal, D. (۲۰۰۵) Empirical test of the ...
  • Chen, C.C., & So, R.W. (۲۰۰۲) Exchange rate Variability and ...
  • Coelho, A.C., Aguiar, A.B., & Lopes, A.B. (۲۰۱۱) Relationship between ...
  • Dechow, P.M., Hutton, A.P., & Sloan, R.G. (۱۹۹۹) An Empirical ...
  • Feltham, G.A., & Ohlson, J.A. (۱۹۹۵) Relation and Clean Surplus ...
  • Flood, E., & Lessard, D.R.(۱۹۸۶) On the Measurement of Operating ...
  • Hsiao, C. (۱۹۸۶) Analysis of Panel Data, Cambridge University Press ...
  • Hua, L.M., & Shrestha, K.M. (۲۰۰۸) Analysis of the Longterm ...
  • Kao, C. (۱۹۹۹). "Spurious Regression and Residual Based Test for ...
  • Lin, M.L., & Fu, Ch.J. (۲۰۰۸) The Effect of Non-Accounting ...
  • MC Millan, D. (۲۰۰۵) Time Variation in the Cointegration Relationship ...
  • Myers, J.N. (۱۹۹۹) Implementing Residual Income Valuation with Linear Information ...
  • Nichols, D.A. (۱۹۶۸) A Note on Inflation and Common Stock ...
  • Ohlson, J.A. (۱۹۹۵) Earning, Book Value and Dividends in Equity ...
  • Owens, L.A. (۲۰۰۲) An Examination of the Relationships Between Strategy, ...
  • Pedroni, P. (۱۹۹۵)Panel Cointegration: Asymptotic and Finite Sample Properties of ...
  • Penman, S., & Songiannis, T. (۱۹۹۸). A Comparison of Dividend, ...
  • Shan, Y., Taylor, S., & Walter, T. (۲۰۰۸) The Uncertainty ...
  • WU, P.C., & Jen wang, C. (۲۰۰۸) The Effect of ...
    • نمایش کامل مراجع