بررسی تأثیر تمایلات سرمایه گذاران بر شناسایی به موقع زیان شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران

در پژوهش حاضر به بررسی تأثیر تمایلات سرمایه گذاران بر شناسایی به موقع زیان شرکت هایپذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران پرداخته شده است. برای این منظور از مدل تعدیل شده بال وشیواکومار(2005) استفاده شده است. جامعه آماری پژوهش حاضر کلیه شرکت های پذیرفته شده دربورس اوراق بهادار تهران در دوره زمانی 7 ساله بین سال های 1391 الی 1397 است که بر اساس روشنمونه گیری حذف سیستماتیک تعداد 183 شرکت و درمجموع 1281 سال شرکت به عنوان نمونه آماری در نظر گرفته شد. پژوهش حاضر ازنظر هدف کاربردی و ازنظر روش گردآوری داده ها در گروهپژوهش های توصیفی پس رویدادی قرار دارد که برای بررسی فرضیه ها از مدل های رگرسیونی چندمتغیره و نرم افزار 8 Eviews و تکنیک آماری روش داده های پانلی (تابلویی) اثرات ثابت بهره گرفته شد. نتایج به دست آمده در این پژوهش نشان می دهد همبستگی بین اقلام تعهدی جاری وجریانات نقدی در دوره هایی که تمایلات سرمایه گذاران بالاست، نسبت به دوره هایی که تمایلاتسرمایه گذاران پایین است، قوی تر است.

کلیدواژه ها:

تمایلات سرمایه گذاران ، شناسایی به موقع زیان ، شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران