مدیریت سود و قیمت گذاری ریسک در صنعت بانکداری: شواهدی از ذخیره مطالبات مشکوک الوصول

سال انتشار: 1397
نوع سند: مقاله ژورنالی
زبان: فارسی
مشاهده: 522

فایل این مقاله در 32 صفحه با فرمت PDF قابل دریافت می باشد

این مقاله در بخشهای موضوعی زیر دسته بندی شده است:

استخراج به نرم افزارهای پژوهشی:

لینک ثابت به این مقاله:

شناسه ملی سند علمی:

JR_QJMA-15-60_001

تاریخ نمایه سازی: 6 خرداد 1399

چکیده مقاله:

سود خالص یکی از مهم ترین اقلامی است که بر مبنای روش تعهدی حسابداری محاسبه شده و می تواند در معرض دستکاری مدیران و قضاوت تحلیلگران باشد. تحقیقات نشان می دهد مدیران تمایل دارند با استفاده از اقلام تعهدی، سودهای گزارش شده را با اهداف گوناگون از جمله کاهش نوسانات قیمت سهم، هموار کنند. پژوهش حاضر به دنبال یافتن شواهدی مبنی بر مدیریت سود در صنعت بانکداری ایران با استفاده از ذخیره (هزینه) مطالبات مشکوک الوصول به عنوان مهم ترین قلم تعهدی گزارشگری مالی بانک ها، در بازه زمانی 10 ساله 1385 تا 1394 است. بر پایه پیشینه پژوهشی انتظار می رود بانک های با عملکرد واقعی قوی (ضعیف) و پیش بینی عملکرد ضعیف (قوی) اقدام به ذخیره (مصرف) سود آتی، با کاهش (افزایش) سود واقعی از طریق ذخیره مطالبات مشکوک الوصول - به ویژه، ذخیره مطالبات مشکوک الوصول خاص - کنند. به منظور ارزیابی اثر عملکرد جاری و آتی بر ذخیره مطالبات مشکوک الوصول خاص از جمله نیاز به تامین مالی خارجی، در دسترس بودن سایر روش های مدیریت سود نظیر شناسایی سود و زیان غیرعملیاتی و پایش نهادهای ناظر در ارتباط با الزامات سرمایه ای و ارتباط ذخیره مطالبات مشکوک الوصول خاص با ریسک از رگرسیون خطی استفاده شده است. نتایج حاکی از آن است که مدیران در صورت عملکرد جاری قوی (سود بالا) اقدام به ذخیره سود کرده و در صورت عملکرد جاری ضعیف (سود پایین)، اقدام به مصرف سود آینده می کنند. نتایج همچنین نشان می دهد، ذخیره مطالبات مشکوک الوصول خاص با نوسان قیمتی سهام بانک ها رابطه معنادار منفی دارد

کلیدواژه ها:

بانک ، ذخیره مطالبات مشکوک الوصول ، ریسک ، مدیریت سود

نویسندگان

احمد بدری

دانشیار گروه مالی و حسابداری، دانشگاه شهید بهشتی

علی ابراهیم نژاد

استادیار دانشکده مدیریت و اقتصاد، دانشگاه صنعتی شریف

علی طهماسبی ترشیزی

کارشناسی ارشد مدیریت مالی، دانشگاه شهید بهشتی

مراجع و منابع این مقاله:

لیست زیر مراجع و منابع استفاده شده در این مقاله را نمایش می دهد. این مراجع به صورت کاملا ماشینی و بر اساس هوش مصنوعی استخراج شده اند و لذا ممکن است دارای اشکالاتی باشند که به مرور زمان دقت استخراج این محتوا افزایش می یابد. مراجعی که مقالات مربوط به آنها در سیویلیکا نمایه شده و پیدا شده اند، به خود مقاله لینک شده اند :
  • ریسک نقدشوندگی سهام و کیفیت سود [مقاله ژورنالی]
  • خواجوی، شکرالله؛ ناظمی، امین (1384)، بررسی ارتباط بین کیفیت سود ...
  • دامودران، اسوات (بهار 1393) مالی شرکتی پیشرفته رویکرد کاربردی، ترجمه ...
  • بررسی رابطه بین مدیریت سود واقعی و مدیریت سود تعهدی با شفافیت اطلاعات حسابداری در شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران [مقاله ژورنالی]
  • سوری، علی (1393) اقتصادسنجی همراه با کاربردstata 12&Eviews8 ، نشر ...
  • مجموعه قوانین و مقررات بانک مرکزی ج.ا.ا ...
  • مشایخی، بیتا؛ مهرانی، ساسان؛ مهرانی، کاوه؛ کرمی، غلامرضا (1384) نقش ...
  • رابطه بین کیفیت سود، هموارسازی سود و ریسک سهام [مقاله ژورنالی]
  • نجفی، مهرناز (1390) مدیریت سود از طریق دستکاری فعالیت های ...
  • نوری بروجردی، پیمان؛ سوری، داود؛ اشرف گنجوئی، محمدعلی (پاییز 1392) ...
  • یحیائیان، لیلا (1391) رابطه مدیریت سود و نقدشوندگی سهام شرکت ...
  • Ahmed, A. S., C. Takeda and S. Thomas (1999) Bank ...
  • Barth, M., Cram, D., Nelson, K (2001) Accruals and the ...
  • Beatty, A., Harris, D (1999) The effects of taxes, agency ...
  • Becker, C., De Fond, M., Jiambalvo, J., Subramanyam, K.R (1997) ...
  • Cheni, m., Win J. Suini, h. Adabsh, S (2009) Ownership ...
  • Dechow, P.and Dichev, I (2002) The quality of accruals and ...
  • Dechow, P.,R. Sloan and A. Sweenery(1995) Detecting earning management, The ...
  • Diantimala, Y (2018) The Impact of Industry-Specific Regulation on Income ...
  • Fama, Eugene F. and French, Kenneth R (1992) The Cross-section ...
  • Fudenberg, D. and J. Tirole (1995) A Theory of Income ...
  • Healy, PM and Wahlen, J. (1999) A Review of the ...
  • Herve, Stolowy. Gaetan, Breton (2003) Accounts Manipulation: A Literature Review ...
  • Jin, Justin. kanagaretnam, Kiridaram. Lobo, J. Gerald. (2018) Discretion in ...
  • Kanagaretnam, K, J.LOBO, Mathieu, R (2003) Managerial incentives for income ...
  • Kim, M. and W. Kross (1998) The Impact of the ...
  • Lintner, J. (1965) The Valuation of Risk Assets and Selection ...
  • McNichals, M (2002) Discussion of the quality of accruals and ...
  • McNichols, M (2000) Research design issues in earnings management studies. ...
  • Rajgopal, S., Shevlin, T (2002) Empirical evidence on the relation ...
  • Subramanyam, K.R (1996) The pricing of discretionary accruals, Journal of ...
  • Wan Masliza, Wan Mohammad and Shaista Wasiuzzaman and Rapiah Mohd ...
  • Watts, R.l. and J. Zimmerma. )1978( Toward a positive theory ...
  • Yasuda, Y, Okuda, S and Konishi, M (2004) The Relationship ...
  • نمایش کامل مراجع