بررسی اثر عدم تقارن زمانی سود بر نسبت ارزش بازار به ارزش دفتری سهام به عنوان معیار محافظه کاری در شرکتهای پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران
سال انتشار: 1398
نوع سند: مقاله کنفرانسی
زبان: فارسی
مشاهده: 334
فایل این مقاله در 11 صفحه با فرمت PDF قابل دریافت می باشد
- صدور گواهی نمایه سازی
- من نویسنده این مقاله هستم
استخراج به نرم افزارهای پژوهشی:
شناسه ملی سند علمی:
ACONF04_667
تاریخ نمایه سازی: 4 شهریور 1398
چکیده مقاله:
هدف اصلی در این پژوهش بررسی ارتباط بین عدم تقارن زمانی سود با نسبت ارزش بازار به ارزش دفتری سهام (2MTB) به عنوان یک از مولفه های محافظه کاری در شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران میباشد شاکله این تحقیق هم بر مبنای رویکرد سود و زیان و هم بر مبنای رویکرد ترازنامه ای بنا شده است بدین معنی که عدم تقارن زمانی سود مولفه ای از رویکرد سود و زیان و نسبت ارزش بازار به ارزش دفتری سهام مولفه ای از رویکرد ترازنامه ای است که هر دو بخشی از محافظه کاری محسوب میشوند. جهت بررسی ارتباط بین عدم تقارن زمانی سود با نسبت ارزش بازار به ارزش دفتری سهام از اطلاعات صورتهای مالی 115 شرکت پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران طی دوره زمانی 1387 الی 1392 و با استفاده از روش تجزیه و تحلیل رگرسیون خطی چند متغیره به کمک نرم افزار Eviews73 استفاده شده است نتیجه پژوهش نشان میدهد در دوره های طولانی (بیش از یکسال) افزایش عدم تقارن زمانی سود، نسبت MTB را افزایش میدهد.
کلیدواژه ها:
نویسندگان
پیمان جهانی
فوق لیسانس، مدرس دانشگاه آزاد اسلامی واحدتهران شرق