بررسی سازه های موثر بر دقت پیش بینی سود توسط مدیریت شرکتهای پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران

سودهای پیش­بینی شده اطلاعات با اهمیتی برای سرمایه­گذاران و سایر استفاده­کنندگان از صورتهای مالی فراهم می­کند. در سال­های اخیر تعداد زیادی از مطالعات به بررسی دقت سودهای پیش­بینی شده توسط مدیریت پرداخته­اند. در این پژوهش اثر9متغیر بر دقت پیش­بینی سود توسط مدیریت شرکت­های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران بررسی شده است. این متغیرها شامل رشد سود، رشد فروش، رشد دارایی­ها، سود پیش­بینی شده در گذشته، سود سهام پرداختی، اندازه شرکت، اهرم مالی، قیمت سهام و صنعت می­باشند. دقت پیش­بینی با استفاده از خطای پیش­بینی، قدر طلق خطای پیش­بینی، مربع خطای پیش­بینی و لگاریتم طبیعی مربع خطای پیش­بینی اندازه­گیری می­شود. با استفاده از یک نمونه 77 تایی از شرکت­های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران در طی دوره زمانی 1383-1379، نتایج حاصل از مدل رگرسیون ساده نشان داد که بین رشد سود، رشد فروش، رشد دارایی­ها، سود پیش­بینی شده در گذشته، اهرم مالی، قیمت سهام و دقت پیش­بینی سود رابطه وجود دارد. اما بین سود سهام پرداختی و اندازه شرکت با دقت پیش­بینی سود رابطه وجود ندارد. همچنین نتایج حاصل از مدل رگرسیون چند گانه نشان داد که بین

کلیدواژه ها:

خطای پیش بینی سود ، مدل رگرسیون ، بورس اوراق بهادار تهران