بررسی قوانین مالی، مالیاتی مبارزه با پولشویی پیرامون ارزهای مجازی مورد مطالعه اتحادیه اروپا ایالات متحده آمریکا

ارزهای رمزنگاری شده با ورود بیت کوین وارد معاملات جهانی شدند. بیت کوین در سال 2016 حدود 90 درصد ارزش بازار ارزهای رمزنگاری شده را تشکیل میداد اما با ورود انواع دیگر ارزهای مجازی رقابت بین آنها برای تصاحب بازار اکنون فوریه 2019، بیتکوین حدود 35 درصد سهم بازار را در اختیار دارد ارزش کل بازار ارزهای مجازی حدود 005 میلیارد دلار فوریه 2019 می باشد. با توجه به اهمیت موضوع باید به نقش سهم دستگاه های اجرایی کشور در زمینه برخورد قانونی با این پدیده نوظهور رجوع کرد. برای شناخت پدیده های جدید میتوان به تجارب اجرایی حقوقی سایر کشورها رجوع کرد. در اتحادیه اروپا قوانین مالیاتی به گونه ای وضع شده که معاملات ارزهای مجازی معاف از مالیات بر ارزشافزوده است قوانین مربوط به انواع دیگر مالیات بستگی به تصمیم ضابطان کشورها دارد. در زمینه قوانین مبارزه با پولشویی نیز صرافی ارزهای دیجیتال بایستی فرایند تایید هویت کاربر KYC را اعمال نماید تراکنش های مشکوک را به قانون گذاران اعلام کند. همچنین صرافی هایی که پول رسمی را به ارز رمزنگاری شده تبدیل می کنند برعکس باید مجوز فعالیت بگیرند. در ایالات متحده آمریکا ارزهای رمزنگاری شده در دسته بندی دارایی/سرمایه قرار می گیرند، کمیته معاملات آتی کالا CFTC در سپتامبر 6103 اعلام کرد که بیت کوین به عنوان کالا همانند نفت طلا لحاظ می گردد. قوانین مالیاتی نیز اشاره به این دارد که مالیات بر سود ناشی از سرمایه اعمال می گردد. در زمینه قوانین مبارزه با پولشویی نیز مشمول تمامی الزامات خدمات پولی می گردد. در مورد چهارچوب قانونی کلی نیز قوانین مربوط به بیت کوین در ایالات مختلف متفاوت است. ایالت کاملا ارزهای رمزنگاری شده را پذیرفته اند، برخی ان را محدود کرده، برخی قانون خاصی اعمال نکرده اند. بیت کوین در حال حاضر در بازار بورس آتی خرید فروش می شود. برای دور نماندن از تغییرات اقتصادی جهان قوانین موضوعه در زمینه مالیاتی، مبارزه با پولشویی بورس اوراق بهادار کالا در اتحادیه اروپا ایالات متحده آمریکا مورد بررسی قرار گرفت. با توجه به زیرساخت های قبلی کشور در زمینه قانونگذاری در موارد یاد شده لازم است تا از فرصت شکل گرفته بهره برداری های لازم را ببریم. یعنی متولیان امر شامل: بانک مرکزی، سازمان امور مالیاتی، شورای عالی مبارزه با پولشویی سازمان بورس اوراق بهادار باید اقدامات جدی برای ساماندهی به وضعیت معاملاتی ارزهای مجازی انجام دهند.

کلیدواژه ها:

ارزهای مجازی ، ارزهای رمزنگاری شده ، قوانین مالیاتی ، پولشویی