بررسی رابطه حسابداری محافظه کارانه مشروط با خطر افت شاخصارزش سهام در بازار سرمایه ایران
سال انتشار: 1392
نوع سند: مقاله کنفرانسی
زبان: فارسی
مشاهده: 963
فایل این مقاله در 10 صفحه با فرمت PDF قابل دریافت می باشد
- صدور گواهی نمایه سازی
- من نویسنده این مقاله هستم
استخراج به نرم افزارهای پژوهشی:
شناسه ملی سند علمی:
ICPEEE01_1664
تاریخ نمایه سازی: 16 شهریور 1395
چکیده مقاله:
محافظه کاری مشروط و نامشروط، عدم تقارن اطلاعاتی و عدم اطمینان در اطلاعات را کاهش می دهد. این کارکرد محافظه کاری ناشی از نگاه بدبینانه به درآمدهای تحقق نیافته و شناسایی سریع اخبار بد می باشد (لی 1، 2010). هدف این تحقیق بررسی رابطه محافظه کاری مشروط با خطر افت شاخص ارزش سهام است. متغیر محافظه کاری مشروط به عنوان متغیر مستقل، خطر افت شاخص ارزش سهام به عنوان متغیر وابسته، عدم تقارن اطلاعاتی به عنوان متغیر تعدیل کننده و پنج متغیر گردش سهام بدون روند خاص، میانگین بازده ماهانه سهام شرکت، انحراف معیار بازده ماهانه سهام شرکت، اندازه شرکت، عدم تقارن بازده منفی ماهانه سهام شرکت به عنوان متغیرهای کنترلی می باشد. این تحقیق در دوره زمانی 1391-87 و با تعداد 72 شرکت انجام شد، نتایج تحقیق حاکی از آن است که بین محافظه کاری مشروط و خطر افت شاخص ارزش سهام رابطه منفی معناداری وجود دارد که با تحقیق ژانگ و کیم (2012) مطابقت دارد بعلاوه عدم تقارن اطلاعاتی بر رابطه بین حسابداری محافظه کارانه مشروط و خطر افت شاخص ارزش سهام به لحاظ آماری فاقد معنا می باشد.
کلیدواژه ها:
نویسندگان
شهلا طالاری
کارشناس ارشد حسابداری، دانشگاه آزاد اسلامی واحد علوم و تحقیقات ساوه
حمیدرضا وکیلی فرد
دانشیار دانشگاه آزاد اسلامی واحد علوم و تحقیقات واحد تهران
مراجع و منابع این مقاله:
لیست زیر مراجع و منابع استفاده شده در این مقاله را نمایش می دهد. این مراجع به صورت کاملا ماشینی و بر اساس هوش مصنوعی استخراج شده اند و لذا ممکن است دارای اشکالاتی باشند که به مرور زمان دقت استخراج این محتوا افزایش می یابد. مراجعی که مقالات مربوط به آنها در سیویلیکا نمایه شده و پیدا شده اند، به خود مقاله لینک شده اند :