تاثیر پیش بینی جریان نقد بر ناهنجاری اقلام تعهدی در شرکتهای پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران
سال انتشار: 1394
نوع سند: مقاله کنفرانسی
زبان: فارسی
مشاهده: 577
فایل این مقاله در 19 صفحه با فرمت PDF قابل دریافت می باشد
- صدور گواهی نمایه سازی
- من نویسنده این مقاله هستم
استخراج به نرم افزارهای پژوهشی:
شناسه ملی سند علمی:
MRMEA02_378
تاریخ نمایه سازی: 16 اسفند 1394
چکیده مقاله:
ناهنجاری اقلام تعهدی در نتیجه واکنش نادرست سرمایه گذاران به تغییرات اقلام تعهدی ایجاد می شود و به این موضوع اشاره دارد که سطح اقلام تعهدی جاری همبستگی منفی با بازده غیر عادی آتی دارد که امکان کسب بازدههای غیر عادی را فراهممیکند. نتایج پژوهشها نشان می دهد هنگامیکه پیشبینی جریان نقد علاوه بر پیشبینی سود ارائه میگردد اقلام تعهدی به طور ضمنی پیشبینی میشود. اگر بازگشت مورد انتظار در اقلام تعهدی در پیشبینیهای جریان نقد اصلاحگردد، این اطلاعاتفزاینده در پیشبینیهای جریان نقد میتواند منجر به بهبود توانایی سرمایهگذاران در ارزیابی اقلام تعهدی شود و ارتباط منفیبین جزء تعهدی سود با بازده آتی سهام کاهش یابد. هدف پژوهش حاضر بررسی تاثیر پیش بینی جریان نقد بر ناهنجاری اقلام تعهدی در بازار سرمایه ایران است. این موضوع از طریق بررسی تاثیر پیش بینی جریان نقد بر ارتباط بازده سهام و تغییراتاقلام تعهدی آزمون شده است که بر اساس یک نمونه متشکل از 8001 سال – شرکت انجام شده است. نتایج حاکی از این است که پیشبینی جریان نقد با ارائه اطلاعات در ارتباط با توانایی واحد تجاری در ایجاد جریانات نقد آتی منجر به کاهش واکنشهای غیر منطقی سرمایه گذاران به تغییرات اقلام تعهدی خواهد شد و ارتباط منفی بین اقلام تعهدی و بازدههای آتی بهطور معنادار برای شرکتهایی با پیشبینی جریان نقد ضعیفتر میشود.
کلیدواژه ها:
نویسندگان
مینو منصورزارع
هیات علمی دانشگاه آزاد اسلامی واحد دماوند
شهره یزدانی
هیات علمی دانشگاه آزاد اسلامی واحد دماوند
مراجع و منابع این مقاله:
لیست زیر مراجع و منابع استفاده شده در این مقاله را نمایش می دهد. این مراجع به صورت کاملا ماشینی و بر اساس هوش مصنوعی استخراج شده اند و لذا ممکن است دارای اشکالاتی باشند که به مرور زمان دقت استخراج این محتوا افزایش می یابد. مراجعی که مقالات مربوط به آنها در سیویلیکا نمایه شده و پیدا شده اند، به خود مقاله لینک شده اند :