تجزیه و تحلیل تاثیر سرمایه فکری و کیفیت حسابرسی در پیش بینی عملکرد مالی بانک کشورهای عضو شورای خلیج فارس بعلاوه ایران

در مطالعه ای حاضر به بررسی و تحلیل نقش سرمایه فکری و کیفیت حسابرسی در پیش بینی و بهبود سودآوری بانک های کشورهای عضو شورای خلیج فارس بعلاوه ایران پرداخته است. استفاده از داده های پانلی و متدهای آماری مختلف نشان داد که این دو عامل به طور قابل توجهی می توانند بر عملکرد مالی بانک ها تاثیرگذار باشند و در استراتژی های بهبود سودآوری نقش مهمی ایفا کنند. لذا در مطالعه ای حاضر از داده های ۲۵۰ بانک پذیرفته شده در بورس کشورهای عضو شورای خلیج فارس برای بازه زمانی ۲۰۱۷ الی ۲۰۲۲ استفاده شده است. در این مطالعه هدف اصلی بررسی تاثیر سرمایه فکری و کیفیت حسابرسی در پیش بینی سودآوری بانک های کشورهای عضو شورای خلیج فارس بعلاوه ایران می باشد. در این مطالعه ابتدا با توجه به تجزیه و تحلیل مدل درخت تصمیم و SVM مشخص گردید که سرمایه فکری و کیفیت حسابرسی هر دو متغیرهای مهمی هستند که به طور معناداری در پیش بینی سودآوری بانک ها تاثیر دارند. این امر با افزایش دقت مدل های ساخته شده با افزایش پیچیدگی و کاهش خطاها مانند انحراف معیار میانگین خطای مربعی و خطای نسبی تایید شد و با توجه به آزمون دقت مدل که برابر با ۸۹ درصد می باشد مورد تایید قرار گرفت. در ادامه نتایج رگرسیون همچنین نشان داد که کیفیت حسابرسی و سرمایه فکری رابطه مثبت و قوی ای با سودآوری دارند و تورم به عنوان تنها عامل منفی شناخته شد. آزمون جارک برا اعتبار مدل را با تایید نرمال بودن پسماندها افزایش داد. پیامدهای این تحقیق راهنمای مفیدی برای مدیریت بانک ها و تصمیم گیری های سیاست گذاری بانکی ارائه می دهد، و نشان می دهد که تقویت کیفیت حسابرسی و سرمایه گذاری در سرمایه فکری می تواند برای ارتقاء سودآوری بانک های کشورهای عضو شورای خلیج فارس بعلاوه ایران از اهمیت بالایی برخوردار باشد.

کلیدواژه ها:

درخت تصمیم ، هوش مصنوعی ، سرمایه فکری ، کیفیت حسابرسی ، سودآوری