دکترین مبارزه با پولشویی و فرار مالیاتی در قلمرو حقوقی اسپانیا

با درنظر گرفتن ضرورت توسعه تجارت و فرایند جهانی سازی اقتصاد، لزوم شفافیت مالی و اقتصادی بنگاه های تجاری جهت اتصال به جریان تجارت بین الملل یک ضرورت غیر قابل انکارر محسوب می گردد. از این رو امروزه در ادبیات حقوق اقتصادی ، جرایم مالیاتی و پولشویی به عنوان مهم ترین نمونه های ناقض شفافیت معرفی شده اند. کشور اسپانیا نیز به عنوان یکی از کشورهای فعال در تجارت اروپا سعی بر ان دارد تا دکترین حقوقی مربوط به جرایم اقتصادی را بر پایه اصل کارکردگرایی نوین استوار سازد. بر این اساس در این پژوهش که به روش توصیفی تحلیلی همراه با نگرش زمینه ای استوار است ضمن تجزیه و تحلیل نسبت بین جرایم مالیاتی و پولشویی این سوال مهم مطرح شد که ایا برای تحقق پولشویی ، تحقق جرایم مالیاتی ضروری است ؟ مبتنی بر دکترین حقوقی اسپانیا مشخص گردید که جرایم مالیاتی مقدم بر پولشویی می باشد و این دو در رابطه طولی با یکدیگر قرار دارند. از طرف دیگر حقوق اسپانیا جرم پولشویی را مبتنی بر تحصیل مال نامشروع در ردیف حقوق کیفری طبقه بندی نموده است و این به معنای خروج جرایم مالیاتی و پولشویی از قلمرو حقوق عمومی در این کشور می باشد.

کلیدواژه ها:

جهانی سازی ، تجارت بین الملل ، جرایم مالیاتی ، پولشویی ، تحصیل مال نامشروع.