اثر محافظه کاری حسابداری بر انحراف گزارش های مالی از قاعده بنفورد در شرکت های پذیرفته شده در بورس و اوراق بهادار تهران

کشف تقلب و اشتباهات های ارقام مالی در صورت های مالی در حرفه حسابرسی، از نظر تاثیر آن بر کیفیت اطلاعات مالی و برای ذینفعان صورت های مالی اهمیت ویژه ای دارد. این پژوهش، به بررسی اثر محافظه کاری مشروط بر انحراف توزیع ارقام صورت ۱ های مالی از قانون بنفورد می پردازد. بهمنظور سنجش محافظه کاری مشروط حسابداری از مدل باسو استفاده گردید. همچنین جهت محاسبه انحراف توزیع ارقام صورت های مالی از قاعده بنفورد از روش امتیاز دهی به انحراف ارقام صورتهای مالی از روش اسمیرنف-کلموگروف استفاده گردید. در این راستا داده های ۱۰۱ شرکت پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران برای دوره ۱۳۹۴ الی ۱۴۰۱ آزمون شده است. برای بررسی و معناداری آزمون فرضیه پژوهش از روش رگرسینون مربعات معمولی استفاده گردیده است. نتایج نشان داد محافظه کاری مشروط حسابداری بر انحراف توزیع ارقام صورت های مالی از قانون بنفورد، ارتباط مثبت و معناداری دارد؛ به عبارتی، با افزایش سطح محافظه کاری مشروط حسابداری، میزان انحراف توزیع ارقام صورت های مالی از قانون بنفورد افزایش می یابد.

کلیدواژه ها:

محافظه کاری حسابداری ، قاعده بنفورد ، توزیع ارقام صورت های مالی.