تاثیر ریسک غیرسیستماتیک بر مدیریت اقلام تعهدی در شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران

سال انتشار: 1397
نوع سند: مقاله کنفرانسی
زبان: فارسی
مشاهده: 382

فایل این مقاله در 22 صفحه با فرمت PDF قابل دریافت می باشد

استخراج به نرم افزارهای پژوهشی:

لینک ثابت به این مقاله:

شناسه ملی سند علمی:

RMCE01_188

تاریخ نمایه سازی: 30 دی 1397

چکیده مقاله:

در پژوهش حاضر به بررسی تاثیر ریسک غیرسیستماتیک بر مدیریت اقلام تعهدی در شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران پرداخته شد. برای این منظور، با استفاده از دو مدل فاما و فرنچ (1993) و مدل کارهارت (1997) نوسانات ریسک غیرسیستماتیک اندازه گیری شد و از مدل کوتاری (2005) برای اندازه گیری مدیریت اقلام تعهدی شرکت ها بهره گرفته شد. علاوه بر این، اثر برخی از متغیرهای مالی و حسابداری همانند سرمایه بازاری شرکت، رشد دارایی ها، اهرم مالی، ارزش بازار به دفتری، بازده دارایی ها، نوسانات فروش، نوسانات بازده دارایی ها، نوسانات جریانات نقدی، انحراف معیار بازده روزانه سهام و سهامداران نهادی در مدل های رگرسیونی کنترل شد. جامعه آماری پژوهش حاضر کلیه شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران در دوره زمانی 5 ساله بین سال های 1391 الی 1395 می باشد که براساس روش نمونه گیری حذف سیستماتیک تعداد 146 شرکت به عنوان نمونه آماری در نظر گرفته شد. نتایج به دست آمده در پژوهش حاضر نشان می دهد شرکت هایی با ریسک غیرسیستماتیک بالاتر بیشتر به فعالیت های مدیریت سود مبتنی بر اقلام تعهدی اختیاری دست می زنند.

کلیدواژه ها:

ریسک غیرسیستماتیک ، مدیریت اقلام تعهدی ، مدل کارهارت و مدل فاما و فرنچ

نویسندگان

مهرداد کریمی

کارشناسی ارشد رشته حسابداری موسسه آموزش عالی روزبهان

سیدمرتضی نبویان

دانشگاه آزاد اسلامی، واحد بابل، گروه حسابداری، بابل، ایران