محافظه کاری مشروط و شاخص های تفکیکی اخبار بد در مدل های تعهدی

در این پژوهش، محافظه کاری مشروط و شاخص های تفکیکی اخبار بد در مدل های تعهدی مورد بررسی قرار گرفته است. برای آزمون فرضیه های تحقیق از روش های تجزیه و تحلیل رگرسیون استفاده شده است این پژوهش در دوره زمانی 5 ساله، از سال 1389 تا سال 1393 و بر روی نمونه متشکل از 35 شرکت پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران انجام شده است. مطابق آزمون های انجام شده تمام فروض به غیر از فرضیه اول تحقیق پذیرفته شد که نشان دهنده ی این است که عدم تقارن زمانی رشد فروش و رشد تعداد کارکنان و همچنین عدم تقارن زمانی جریان های نقدی آینده و عقب افتاده نسبت به اقلام تعهدی در بازار بورس وجود دارد. براساس یافته های تحقیق محافظه کاری در سطح شرکت بهتر است با مجموع اثرات نامتقارن شاخص های اخبار فردی اندازه گیری شود تا با تک تک شاخص ها. همچنین بررسی شاخص ها در مورد رشد منفی فروش قسمت ها نشان دهنده قدرت توضیحی اقلام تعهدی نسبت به این بخش دارد.

کلیدواژه ها:

محافظه کاری مشروط ، اخبار بد ، اقلام تعهدی ، عدم تقارن زمانی