مقایسه ی محتوای اطلاعاتی مدل های پیش بینی اقلام تعهدی اختیاری

هدف پژوهش حاضر مقایسه ی محتوای اطلاعاتی روش های مختلف پیش بینی اقلام تعهدی غیرعادی در شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران است. در این پژوهش تعداد 100 شرکت، از شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران به عنوان نمونه انتخاب و اطلاعات مالی آن ها طی سال های 1385 تا 01393838 جمع آوری گردیده است. برای تجزیه و تحلیل داده ها با استفاده از مدل رگرسیون خطی چند متغیره و داده های ترکیبی استفاده شده است. یافته های پژوهش نشان می دهد، بین اقلام تعهدی غیرعادی برآورد شده براساس مدل جونز، تعدیل شده ی جونز، تعدیل شده ی جونز همراه با جریان های نقدی عملیاتی، تعدیل شده ی جونز همراه با بازده دارایی ها و دیچو و همکاران با بازده آتی تعدیل شده رابطه منفی و معنی داری وجود دارد. یافته های پژوهش همچنین نشان می دهد که مدل تعدیل شده ی جونز همراه با بازده دارایی ها، مدل دیچو و همکاران، مدل جونز، مدل جونز همراه با جریان های نقدی عملیاتی و مدل تعدیل شده ی جونز در مقایسه ی یکدیگر به ترتیب بیشترین محتوای اطلاعاتی را دارا هستند.

کلیدواژه ها:

مدیریت سود ، اقلام تعهدی عادی ، اقلام تعهدی غیرعادی ، بازده دارایی ها