بررسی رابطه بین اقلام تعهدی غیر عادی و توان پیش بینی جریان های نقدی در شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران
محل انتشار: کنفرانس بین المللی مدیریت و حسابداری
سال انتشار: 1395
نوع سند: مقاله کنفرانسی
زبان: فارسی
مشاهده: 683
فایل این مقاله در 16 صفحه با فرمت PDF قابل دریافت می باشد
- صدور گواهی نمایه سازی
- من نویسنده این مقاله هستم
استخراج به نرم افزارهای پژوهشی:
شناسه ملی سند علمی:
MANAGECONF01_437
تاریخ نمایه سازی: 5 بهمن 1395
چکیده مقاله:
هدف این پژوهش بررسی رابطه بین اقلام تعهدی غیر عادی و توان پیش بینی جریان های نقدی در شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران است، از این رو تعداد 49 شرکت فعال در بورس اوراقبهادار تهران در طی دوره زمانی پنج ساله 1311 الغایت پایان 1342 مورد بررسی قرار گرفت. روش اندازه گیری اقلام تعهدی بر اساس مدل تعدیل شده جونز می باشد، در تحلیل داده ها نیز از ضریب همبستگی پیرسونمورد استفاده قرار گرفت، و فرضیه های پژوهش با استفاده از رگرسیون خطی چند گانه و ساده مورد آزمون قرار گرفتهاند. نتایج این پژوهش نشان میدهد، تفکیک سود به اجزاء آن در مقایسه با کل سود توان پیش بینی جریان های نقدی را افزایش میدهد و این در حالی است که نتایج نشان میدهد بین اقلام تعهدی غیر عادی و جریان های نقدی غیر قابل پیش بینی رابطه معنی داری وجود ندارد و همچنین بین قدر مطلق اقلام تعهدی غیر عادی و قدر مطلق جریان های نقدی غیر قابل پیش بینی نیز رابطه معنی داری وجود ندارد
کلیدواژه ها:
جریان های نقدی ، جریان نقد غیر قابل پیش بینی ، قدر مطلق جریان نقد غیر قابل پیش بینی ، تفکیک سود ، اقلام تعهدی غیر عادی
نویسندگان
علیرضا مومنی
استادیار، دانشگاه پیام نور ، واحد تهران، گروه حسابداری، تهران، ایران
مهدی رضایی
استادیار، دانشگاه خلیج فارس، واحد بوشهر، گروه حسابداری، بوشهر، ایران
مسعود آذربو
کارشناس ارشد، دانشگاه آزاد اسلامی، واحد بوشهر، گروه حسابداری، بوشهر، ایران
مراجع و منابع این مقاله:
لیست زیر مراجع و منابع استفاده شده در این مقاله را نمایش می دهد. این مراجع به صورت کاملا ماشینی و بر اساس هوش مصنوعی استخراج شده اند و لذا ممکن است دارای اشکالاتی باشند که به مرور زمان دقت استخراج این محتوا افزایش می یابد. مراجعی که مقالات مربوط به آنها در سیویلیکا نمایه شده و پیدا شده اند، به خود مقاله لینک شده اند :