ارائه الگوی جامع مدیریت نقدینگی و کنترل بهینه تنخواه گردان در شهرداری با رویکرد کاهش هزینه های جاری و افزایش بهره وری مالی

مدیریت نقدینگی در شهرداری های ایران به عنوان یکی از حساسترین و در عین حال پیچیده ترین چالش های مالی بخش عمومی، همواره محل بحث و نگرانی مدیران ارشد شهری، ذیحسابان و ناظران مالی بوده است و وابستگی شدید شهرداری ها به جریان های نقدی ناپایدار ناشی از درآمدهای غیرمستمر همچون عوارض ساخت و ساز، فروش املاک و سایر منابع مقطعی، همراه با تعهدات هزینه ای مستمر و رو به رشد، بستری را فراهم آورده که در آن کسری نقدینگی حتی در شرایط تراز بودجه ای مثبت نیز به یک واقعیت تلخ و تکراری تبدیل می شود و در این میان، نبود یک الگوی نظام مند و گام به گام برای پیش بینی دقیق جریان های نقدی ورودی و خروجی، کنترل موثر تنخواه گردان و مدیریت بهینه وجوه نقد، نه تنها هزینه های تامین مالی شهرداری را به طور قابل توجهی افزایش می دهد، بلکه موجبات توقف پروژه های عمرانی، تاخیر در پرداخت به پیمانکاران و تامین کنندگان، و در نهایت دریافت اخطارهای متعدد از دیوان محاسبات و سازمان بازرسی را فراهم می آورد و این پژوهش با هدف طراحی یک الگوی عملیاتی، گام به گام و جامع برای مدیریت نقدینگی و کنترل تنخواه گردان در شهرداری، مبتنی بر اصول حسابداری تعهدی، بودجه ریزی نقدی و استانداردهای حسابداری بخش عمومی انجام شده است و فرآیند طراحی الگو در هفت گام اصلی شامل تحلیل گردش وجوه نقد در دوره های گذشته، پیش بینی جریان های نقدی ورودی و خروجی، تعیین حداقل و حداکثر مانده نقدینگی مورد نیاز، طراحی سیستم کنترل تنخواه گردان، تدوین دستورالعمل مدیریت نقدینگی در شرایط اضطرار، ارائه گزارش های دوره ای به مدیران ارشد و شورای شهر، و نهایتا بازنگری و اصلاح الگو بر اساس عملکرد و تغییرات محیطی تدوین شده است و یافته های پژوهش نشان می دهد که استقرار این الگو در یک مطالعه موردی واقعی در یکی از شهرداری های کشور، موفق به کاهش چهل درصدی هزینه های تامین مالی، بهبود پنجاه درصدی شاخص های نقدینگی، و افزایش سی درصدی توانایی در پرداخت به موقع به پیمانکاران شده است که این دستاوردها بیانگر آن است که الگوی ارائه شده، ابزاری ضروری برای ارتقای سلامت مالی، شفافیت و بهره وری در شهرداری ها محسوب می شود و می تواند به عنوان یک راهنمای جامع برای واحدهای مالی و حسابداری شهرداری ها مورد استفاده قرار گیرد.

کلیدواژه ها:

مدیریت نقدینگی ، تنخواه گردان ، کنترل داخلی مالی ، بهره وری مالی شهرداری