ورای دام مالیاتی: آثار واقعی مالیات بر کالاها و خدمات در چشم انداز مالی هند

مالیات بر کالاها و خدمات (GST: Goods and Services Tax) در هند، یکی از مهم ترین اصلاحات اقتصادی هند محسوب می شود که در سال ۲۰۱۷م به اجرا درآمد و نظام چندلایه مالیات های غیرمستقیم جای خود را به نظام مالیاتی ملی یکپارچه داد. در این پژوهش با مطالعه تجربی اکتشافی، تاثیر GST بر ساختار مالی هند بررسی شده است. بدین منظور، داده های ۲۸ ایالت و ۴ قلمرو اتحادیه ای در دوره پیش از اجرای GST (۲۰۱۲ تا ۲۰۱۷م) و پس از اجرای آن (۲۰۱۷ تا ۲۰۲۴م) تحلیل شد. ارزیابی GST از طریق تحلیل مقایسه ای در سطح ایالت ها و مقایسه مقطعی انجام شد. به منظور سنجش تغییرات درآمدهای مالیاتی، دگرگونی های ساختاری و آثار کلان اقتصادی، از آزمون t زوجی، تحلیل واریانس (ANOVA)، آزمون چاو (Chow Test) و مدل های برازش چندگانه استفاده شد. یافته ها نشان می دهد میانگین درآمدهای مالیاتی ایالت ها پس از اجرای GST به طور معناداری افزایش یافت که بیانگر تاثیر مثبت این اصلاح مالی بر وضعیت درآمدی دولت است. بااین حال، برخلاف انتظار، نوسان درآمدی میان ایالت ها افزایش یافت که حاکی از کاهش ثبات مالی کشور است. همچنین، درآمدهای حاصل از GST با شکل گیری سرمایه ثابت خالص (GCF: Gross Capital Formation) و درآمد ناخالص ملی (GNI: Gross National Income) هم بستگی دارد که نشان دهنده نقش این مالیات در رشد مبتنی بر سرمایه گذاری است. با وجود این، مصرف خانوار همچنان بیشترین سهم را در درآمد ملی دارد. بر این اساس، در این پژوهش بر ضرورت تداوم اصلاحات به منظور تقویت عدالت، ثبات و رشد فراگیر تاکید می شود.

کلیدواژه ها:

اصلاح مالیاتی ، آثار کلان اقتصادی ، درآمدهای مالیاتی ، کارایی درآمدی ، مالیات بر کالاها و خدمات (GST)