نقش برنامه ریزی مالیاتی در اثربخشی حسابرسی مالیاتی: روابط و راهبردها

برنامه ریزی مالیاتی به عنوان یکی از راهبردهای قانونی و کلیدی در مدیریت هزینه های مالیاتی سازمان ها، تاثیرات گسترده ای بر فرآیند حسابرسی مالیاتی دارد. این مقاله با هدف نقش برنامه ریزی مالیاتی در اثربخشی حسابرسی مالیاتی و بررسی روابط میان این دو مفهوم، به تبیین راهبردهای موثر در این حوزه می پردازد. پژوهش حاضر با رویکرد -توصیفی و با بهره گیری از مبانی نظری و یافته های تجربی، به بررسی ابعاد مختلف برنامه ریزی مالیاتی شامل برنامه ریزی قانونی (اجتناب مالیاتی) و غیرقانونی (فرار مالیاتی) و تاثیر هر یک بر کارایی و اثربخشی حسابرسی مالیاتی می پردازد. یافته ها نشان می دهد که کیفیت برنامه ریزی مالیاتی رابطه ای مستقیم و معنادار با اثربخشی حسابرسی مالیاتی دارد. همچنین، راهبردهایی نظیر تقویت چارچوب کنترل مالیاتی، بهبود فناوری های حسابرسی و تنوع سازی استراتژی های برنامه ریزی مالیاتی می توانند به افزایش اثربخشی حسابرسی مالیاتی کمک نمایند. نتایج این پژوهش می تواند برای سیاست گذاران مالیاتی، حسابرسان و مدیران مالی سازمان ها در جهت بهبود فرآیندهای حسابرسی و برنامه ریزی مالیاتی مفید واقع شود.

کلیدواژه ها:

برنامه ریزی مالیاتی ، اثربخشی حسابرسی مالیاتی ، اجتناب مالیاتی ، فرار مالیاتی ، راهبردهای مالیاتی ، کیفیت حسابرسی