ارزیابی ریسک های ناشی از ضعف کنترل های داخلی در صدور چک

صدور چک به عنوان یکی از رایج ترین ابزارهای پرداخت در نظام اقتصادی، همواره در معرض ریسک های ناشی از ضعف کنترل های داخلی قرار دارد. این مقاله به شناسایی و ارزیابی ریسک های کلیدی مرتبط با فرآیند صدور چک می پردازد و راهکارهای کنترلی متناسب با هر ریسک را ارائه می دهد. یافته های این تحقیق نشان می دهد که تفکیک ناکافی وظایف، نبود نظارت موثر بر فرآیند تایید و صدور، و ضعف در گزارش دهی و تطابق بانکی، از مهم ترین عوامل ایجاد ریسک در این حوزه محسوب می شوند. این مقاله با بهره گیری از چارچوب استانداردهای کنترل داخلی و تحلیل موارد واقعی، مدلی جامع برای ارزیابی و مدیریت ریسک های صدور چک ارائه می دهد که می تواند مورد استفاده حسابرسان داخلی، مدیران مالی و حسابرسان مستقل قرار گیرد.

کلیدواژه ها:

کنترل های داخلی ، صدور چک ، ارزیابی ریسک ، تفکیک وظایف ، تقلب مالی