بهینه سازی گردش وجوه نقد خرد با رویکرد مدیریت تنخواه: چارچوبی مبتنی بر کنترل های داخلی و فناوری های مالی

مدیریت موثر وجوه نقد خرد (Petty Cash) اگرچه در سبد مالی سازمان ها سهم ناچیزی دارد، اما به دلیل حجم بالای تراکنش ها و تاثیر بر روان سازی عملیات جاری، از اهمیت راهبردی برخوردار است. پژوهش حاضر با هدف ارائه چارچوبی برای بهینه سازی گردش وجوه نقد خرد با تاکید بر رویکرد مدیریت تنخواه (Imprest System) انجام شده است. روش تحقیق توصیفی-تحلیلی بوده و با مطالعه کتابخانه ای و بررسی مستندات مالی ۲۰ سازمان متوسط در ایران، چالش های موجود شناسایی شده اند. یافته ها نشان می دهد که عدم تطبیق سقف تنخواه با حجم معاملات، ضعف در تفکیک وظایف، و نبود فرآیند دوروزه بازبینی، از عوامل اصلی ناکارآیی هستند. راهکارهای پیشنهادی شامل پویاسازی سقف تنخواه، پیاده سازی گردش کار الکترونیک، و استفاده از حساب های مجازی نقدی می باشد. نتایج تحقیق حاکی از کاهش ۳۸ درصدی زمان تسویه و کاهش ۲۵ درصدی اختلافات انبارداری با صندوق است. این مقاله با ارائه یک مدل عملیاتی، زمینه پیاده سازی نظام تنخواه گردان هوشمند را برای واحدهای مالی فراهم می کند.

کلیدواژه ها:

گردش وجوه نقد خرد ، مدیریت تنخواه ، کنترل های داخلی ، بهینه سازی نقدینگی ، فناوری های مالی