بررسی تاثیر اقلام تعهدی بر عدمتقارن اطلاعاتی در بازار سرمایه

در این مقاله، تاثیر اقلام تعهدی بر عدم تقارن اطلاعاتی بازار سرمایه بررسی شده است. برای بررسی این موضوع از مدل های رگرسیونی جهت نشان دادن رابطه دامنه قیمت پیشنهادی خرید و فروش( معیار عدم تقارن اطلاعاتی) و قدر مطلق کل اقلام تعهدی و قدر مطلق اقلام تعهدی غیرعادی استفاده و برای محاسبه اقلام تعهدی غیرعادی از مدل جونز تعدیل شده استفاده شده است. نمونه مورد بررسی شامل 122 شرکت در طول سال های 1390-1385 است. نتایج حاصل از این تحقیق نشان می دهد که طول دوره مورد مطالعه، اقلام تعهدی باعث تشدید عدم تقارن اطلاعاتی در بازار می شوند.

کلیدواژه ها:

عدم تقارن اطلاعاتی ، دامنه قیمت پیشنهادی خرید و فروش ، اقلام تعهدی