میزان کارایی جرایم مالیاتی در جلوگیری از فرار مالیاتی در نظام مالیات بر ارزش افزوده

فرار مالیاتی یکی از چالش های اساسی نظام های مالیاتی به ویژه در نظام مالیات بر ارزش افزوده (VAT) است که می تواند موجب کاهش شدید درآمدهای دولت و تضعیف عدالت مالیاتی شود. اعمال جرایم مالیاتی یکی از ابزارهای بازدارنده جهت مقابله با این پدیده تلقی می شود. هدف این پژوهش، بررسی میزان کارایی جرایم مالیاتی در پیشگیری از فرار مالیاتی در نظام مالیات بر ارزش افزوده در ایران است. روش پژوهش به صورت توصیفی-تحلیلی و با رویکرد کمی انجام شده و داده ها از طریق پرسش نامه از کارشناسان سازمان امور مالیاتی، حسابرسان مالیاتی و فعالان اقتصادی جمع آوری گردیده است. نتایج حاصل از تحلیل داده ها نشان می دهد که وجود جرایم مالیاتی به طور نسبی توانسته است نقش بازدارنده در کاهش انگیزه و بروز فرار مالیاتی ایفا کند، اما عواملی نظیر ضعف در اجرای موثر جرایم، نبود شفافیت در فرآیندهای مالیاتی، و عدم تناسب بین میزان جرایم و شدت تخلف باعث شده اند تا کارایی این ابزار محدود گردد. پژوهش همچنین پیشنهاد می دهد که برای افزایش اثربخشی جرایم مالیاتی، بازنگری در قوانین، ارتقای سامانه های نظارتی، و آموزش فعالان اقتصادی از اهمیت بالایی برخوردار است.

کلیدواژه ها:

فرار مالیاتی ، جرایم مالیاتی ، مالیات بر ارزش افزوده ، نظام مالیاتی ، بازدارندگی