مروری بر جرایم مالیاتی بر کاهش فرار مالیاتی

فرار مالیاتی یکی از مهم ترین معضلات نظام های مالیاتی در کشورهای در حال توسعه و توسعه یافته است که منجر به کاهش درآمدهای دولت، تضعیف عدالت مالیاتی و ایجاد نابرابری اقتصادی می شود. یکی از ابزارهای مقابله با این پدیده، وضع و اجرای جرایم مالیاتی بازدارنده است. این پژوهش به صورت مروری، به مطالعه جرایم مالیاتی در کاهش فرار مالیاتی می پردازد. در این راستا، با بررسی ادبیات نظری و مطالعات تجربی داخلی و بین المللی، تلاش شده است تا تاثیر انواع جرایم مالیاتی (مالی، کیفری و اداری) بر رفتار مودیان مالیاتی تحلیل گردد. نتایج این مرور نشان می دهد که وجود جرایم موثر، متناسب و به درستی اجرا شده، می تواند نقش قابل توجهی در کاهش انگیزه فرار مالیاتی داشته باشد. همچنین شفافیت قوانین، قطعیت اجرای مجازات ها، و ارتقای فرهنگ مالیاتی از جمله عوامل تقویت کننده کارایی این جرایم هستند. این مطالعه در پایان پیشنهاد می دهد که بازنگری در ساختار قانونی جرایم مالیاتی، استفاده از فناوری های نوین در شناسایی تخلفات، و آموزش مودیان می تواند در کنترل و کاهش فرار مالیاتی موثر واقع شود.

کلیدواژه ها:

جرایم مالیاتی ، فرار مالیاتی ، بازدارندگی ، نظام مالیاتی ، فرهنگ مالیاتی