پیش بینی سودآوری بانک های ایران

سود به عنوان یکی از مهم ترین شاخص های اندازه گیری عملکرد واحد اقتصادی، از مباحث مهم حسابداری است که با توجه به محیط رقابتی شدید و اهمیت تصمیم گیری سریع و مناسب مدیران جایگاه والایی نیز پیدا کرده است؛ بنابراین تجزیه و تحلیل شاخص مزبور، عوامل موثر بر آن و پیش بینی سودآوری بسیار حائز اهمیت است. بانک ها به عنوان بنگاه های اقتصادی به دنبال کسب سود می باشند که در ضمن این کار می توانند نقش مهمی را در جهت رشد و توسعه کشور ایفا کنند. سودآوری بانک ها تحت تاثیر متغیرهای درونی و محیطی می باشد. در همین راستا، در پژوهش حاضر تعداد ۳۰ بانک در بازه زمانی ۱۳۹۳ تا ۱۴۰۲ با مبنا قرار دادن اطلاعات بنیادی صورت های مالی بانک ها؛ اثر ۲۲ متغیر برگرفته از مدل کملز (۱۹۷۹) بردیت پیش بینی سودآوری بانک ها موردبررسی قرار گرفت. از تکنیک درخت تصمیم c۵ جهت تعیین متغیرهای معنادار در پیش بینی سودآوری به علت سهولت بالا در فهم مدل، استفاده شد. در نهایت پس از تعیین متغیرهای موثر و مشخص شدن ۹ متغیر، دقت پیش بینی ها نیز با استفاده از این تکنیک اندازه گیری شد. نتایج پژوهش بیانگر آن بود که مدل پیش بینی سودآوری بانک ها با در نظر گرفتن متغیرهای معنادار و با استفاده از الگوریتم درخت تصمیم C۵ دقتی برابر ۹۳.۵۴% را دارا می باشد. با توجه به شرایط حاد تورم اقتصاد ایران و بالا بودن انتظارات تورمی، مدیریت بانک ها در افزایش سود مورد انتظار خود پیش دستی نموده و نرخ سود خود را متناسب با تورم پیش بینی شده تعدیل می نمایند و این مورد منجر به تاثیر مثبت بر سودآوری بانک ها می گردد.

کلیدواژه ها:

Forecasting ، Profitability ، Banks ، Macroeconomic Criteria ، C۵ Decision Tree. ، پیش بینی ، سودآوری ، بانک ها ، معیارهای کلان اقتصادی ، درخت تصمیم C۵.