اثر بی قاعدگی اقلام تعهدی بر قیمت گذاری شرکت ها
سال انتشار: 1391
نوع سند: مقاله ژورنالی
زبان: فارسی
مشاهده: 115
فایل این مقاله در 17 صفحه با فرمت PDF قابل دریافت می باشد
- صدور گواهی نمایه سازی
- من نویسنده این مقاله هستم
استخراج به نرم افزارهای پژوهشی:
شناسه ملی سند علمی:
JR_FEJ-3-10_007
تاریخ نمایه سازی: 12 اسفند 1400
چکیده مقاله:
این پژوهش به بررسی اثر بی قاعدگی اقلام تعهدی بر قیمت گذاری سهام در شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران میپردازد. به منظور محاسبه اقلام تعهدی از روش ترازنامه ای غیرمستقیم استفاده شد(۱۹). با به کارگیری رگرسیون های ساده و چندعاملی و نمونه ای شامل ۱۳۳ شرکت (۹۵۷۶ مشاهده) در دوره زمانی ۱۳۸۳ تا ۱۳۸۸ ، چهار فرضیه پژوهش مورد آزمون قرار گرفت. یافتهها نشان میدهد، اقلام تعهدی سود بر بازده سهام و در نتیجه قیمت شرکت ها اثرگذار است. همچنین،رابطه منفی معنادار بین اقلام تعهدی سود و بازده سهام وجود دارد. این نتایج با کنترل سایر عوامل تاثیرگذار بر بازده سهام مانند صرف ریسک بازار، اندازه و نسبت ارزش دفتری به ارزش بازار شرکت همچنان ثابت ماند.
کلیدواژه ها:
نویسندگان
ویدا مجتهدزاده
دانشیار و عضو هیات علمی دانشگاه الزهرا"س"
منا قدرتی
کارشناس ارشد حسابداری، دانشگاه الزهرا"س"