ارزیابی مدیریت مخاطره ی عملیاتی در بانک ها بر اساس روش شناسی توافقنامه ی بال II
- سال انتشار: 1402
- محل انتشار: پژوهشهای مدیریت عمومی، دوره: 16، شماره: 59
- کد COI اختصاصی: JR_MR-16-59_010
- زبان مقاله: فارسی
- تعداد مشاهده: 130
نویسندگان
دکترای حسابداری، پژوهشگر مرکز مطالعات نخبگان بانک حکمت ایرانیان (ادغام شده در بانک سپه) ، تهران، ایران.
دانشجوی دکترای کار آفرینی- گرایش کسب و کار، دانشگاه آزاد قزوین، مدیر حسابرسی بیمه حکمت ایرانیان، تهران، ایران.
دانشیار اقتصاد توسعه منابع، دانشگاه خوارزمی، تهران، ایران.
دانشجوی دکترای مهندسی فناوری اطلاعات (IT)، دانشکده مهندسی صنایع، دانشگاه علم و صنعت ایران، تهران، ایران.
چکیده
فعالیت در صنعت بانکداری نیز مانند هر فعالیت تجاری دیگری با انواع ریسکها از جمله ریسک عملیاتی مواجه است. بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران همانند کمیته بال، محاسبه و مدیریت مخاطره عملیاتی را برای بانکها و موسسات مالی و اعتباری الزامی نموده است. بر این اساس، هدف پژوهش حاضر ارزیابی مدیریت مخاطرهی عملیاتی در بانکها بر اساس روششناسی توافقنامهی بال II است. مقاله حاضر از نوع مورد کاوی است. یعنی برای دستیابی به هدف پژوهش بانک حکمت ایرانیان (ادغام شده در بانک سپه) به عنوان یک بانک جوان در شبکه بانکی کشور برای نمونه انتخاب شد. به دلیل دسترسی به صورتهای مالی این بانک، از نمونهگیری استفاده نشده و کلیه صورتهای حسابرسی شدهی این بانک به همراه یادداشتهای توضیحی آنها طی دوره زمانی بین سالهای ۱۳۹۰ تا ۱۳۹۵ بعنوان جامعه آماری پژوهش انتخاب شد. سپس مقدار مخاطره عملیاتی این بانک با تکیه بر روششناسی توافقنامه بال II با استفاده از دو روش «شاخص پایه» و «استاندارد شده» محاسبه شد. همچنین برای تشخیص گروههای مختلف فعالیت بانک در روش استاندارد شده از مصداقهای ذکر شده در بخشنامهی بانک مرکزی استفاده شد. برای تجزیه و تحلیل دادهها از آمار توصیفی استفاده شد. نتایج نشان دهندهی یک شیب صعودی در مخاطره عملیاتی در این بانک طی دوره زمانی پژوهش است. به دلیل تاثیر پذیرفتن مقدار مخاطره عملیاتی از حجم و گستردگی عملیات بانکها، این نتیجه میتواند ناشی از افزایش در گستردگی و حجم عملیات بانک طی این سالها باشد که مستقیما مخاطره عملیاتی را تحت تاثیر قرار داده است. این مقاله ضمن فراهم آوردن ادبیات منسجمی از مخاطره عملیاتی، جزئیات محاسبه این مخاطره را نیز ارائه داده است. این جزئیات، مبتنی بر صورتهای مالی حسابرسی شدهی بانک بوده و میتواند بعنوان نمونهای عملیاتی از پیادهسازی روششناسی توافقنامهی بال II در یک بانک، برای محاسبهی مخاطره عملیاتی در بانکهای دیگر نیز سودمند واقع شود.کلیدواژه ها
مخاطره عملیاتی, روش شاخص پایه, روش استاندارد شده, توافقنامه بال IIاطلاعات بیشتر در مورد COI
COI مخفف عبارت CIVILICA Object Identifier به معنی شناسه سیویلیکا برای اسناد است. COI کدی است که مطابق محل انتشار، به مقالات کنفرانسها و ژورنالهای داخل کشور به هنگام نمایه سازی بر روی پایگاه استنادی سیویلیکا اختصاص می یابد.
کد COI به مفهوم کد ملی اسناد نمایه شده در سیویلیکا است و کدی یکتا و ثابت است و به همین دلیل همواره قابلیت استناد و پیگیری دارد.