بررسی رابطه محافظه کاری در حسابداری و عدم تقارن با جریان های نقدی مشروط در شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران

محافظه کاری در حسابداری به عنوان عدم تقارن زمانی در شناسایی سریع تر اخبار بد سود،نسبت به اخبار خوب با توجه به جریان های نقدی آتی توصیف می شود.در این تفسیر از محافظه کاری،سود حسابداری اخبار بد را سریعتر از اخبار خوب منعکس می کند.با بکارگیری بازده سهام برای اندازه گیری اخبار می توان میزان عدم تقارن زمانی در شناسایی اخبار بد و اخبار خوب را به عنوان معیاری از رفتار محافظه کارانه و به عنوان فرضیه آزمون نمود.در تحقیق حاضر از مدل باسو برای سنجش محافظه کاری استفاده شده است. این تحقیق از نظر هدف از نوع کاربردی و جامعه آماری تحقیق شامل کلیه شرکت های فعال در بورس اوراق بهادار تهران می باشد که با استفاده از روش سیستماتیک 84 شرکت به عنوان جامعه مورد نظر در طی دوره زمانی 7 ساله بین سالهای 1386تا 1393 انتخاب گردید.آزمون فرضیه ها با بهره گیری از مدل رگرسیون خطی چند متغیره به صورت شرکت_سال انجام یافت.نتایج تحقیق حاکی از عدم وجود حسابداری محافظه کارانه در شرکت های مورد مطالعه می باشد و همچنین محافظه کاری تحت تاثیر هیچ یک از جریان های نقدی و اقلام تعهدی قرار نمی گیرد.

کلیدواژه ها:

محافظه کاری ، اخبار بد ، اخبار خوب ، جریان های نقدی و اقلام تعهدی