حمیدرضا بهرامی - دانشجوی دکتری، گروه حسابداری، واحد گرگان، دانشگاه آزاد اسلامی، گرگان، ایران
منصور گرکز - دکتری حسابداری، گروه حسابداری، واحد گرگان، دانشگاه آزاد اسلامی، گرگان، ایران

ظهور فساد های اداری قدمتی به درازای جامعه بشری دارد و رابطه آن با توسعه نظام سیاسی مستقیم است تا جایی که پیدایش آن می تواند موجب اخلال در نظام سیاسی یک کشور شود. در یک نظام اداری فاسد، کارمندان از موقعیتانحصاری خود در ارائه خدمات بهره می گیرند، و با شغل خود به تجارت می پردازند که این امر علاوه بر آسیب زدن به توسعه، مانع رشد رقابت سالم و عدالت اجتماعی می شود. بررسی ریشه های فسادها وتخلفات اداری بویژه درسازمانهای مالی )بانکها(ما را به دلایلی رهنمون می سازد که موجد محیطی است که در بستر آن عوامل انسانی جرات می یابند تا به راحتی باسوءاستفاده از موقعیت شغلی ایجاد شده، دست به اقداماتی بزنند که در پرتو آن حقوق اجتماعی، اقتصادی و سیاسی شهروندان نقض و یا حق مسلم فرد یا گروهی به آسانی پایمال یا به ناحق به دیگری واگذار شود. برخی از این دلایل را درابهام مقررات قوانین و روش ها، کیفیت کار نظام بانکی، سطح دستمزد ها در اقتصاد، سیستم تنبیه و مجازات و نظارت های بانکی وسایرعوامل می توان دید که با مطالعه دقیق و رفع آن شایسته است امیدوار به اصلاح نظام های مالی بویژه بانکها بود. با توجه به اهمیت وجود نظام بانکی سالم و اثرات آن در توسعه کشور، نگارندهگان این سطور سعی می نماید به بررسینظریات جرم شناسی و:(الف) مفهوم تخلفات بانکی وانواع آن به همراه معیارهای شناخت رفتارهای تخلفاتی در بانک، (ب) علل موجد تخلفات وتقلب های بانکی (ج) آثار تخلفات بانکی و (د) ارائه پیشنهاد وراهکار مناسب از دیدگاه حسابرسی جهت مقابله با آن بپردازد تا اهمیت مبارزه با این پدیده بهتر تبیین شود.

پیشینه نظریات جرم شناسی ، تخلفات وتقلبات بانکی، رفتارهاوهنجارهای بانکی،معیارهای شناخت، انواع تقلب وتخلف،پیشگیری وراهکارها