کاربرد داده کاوی در بهبود فرایندهای مالیاتی: مرور ادبیات سیستماتیک و دسته بندی

سال انتشار: 1401
نوع سند: مقاله ژورنالی
زبان: فارسی
مشاهده: 483

فایل این مقاله در 27 صفحه با فرمت PDF قابل دریافت می باشد

این مقاله در بخشهای موضوعی زیر دسته بندی شده است:

استخراج به نرم افزارهای پژوهشی:

لینک ثابت به این مقاله:

شناسه ملی سند علمی:

JR_ACCTG-29-3_006

تاریخ نمایه سازی: 14 آبان 1401

چکیده مقاله:

هدف: با توجه به اهمیت استخراج دانش مفید از داده های مالیاتی و نقش موثر داده کاوی در این زمینه، هدف این پژوهش، مرور ادبیات جامع و نظام مند و ارائه گزارشی از وضعیت تحقیقات حوزه داده کاوی و مالیات، دسته بندی پژوهش های انجام شده و معرفی شکاف های تحقیقاتی و ارائه نقشه راهی برای محققان و علاقه مندان در این زمینه است. روش: جامعه آماری پژوهش، تحقیقات انجام شده در زمینه داده کاوی و مالیات، طی سال های ۲۰۰۰ تا ۲۰۲۱ بوده است. با مرور ادبیات جامع و نظام مند تحقیقات، از دیدگاه فرایندی، ۴ فرایند و از دیدگاه حوزه های کاربردی مختلف، ۷ زمینه مطالعه و بررسی شد. دسته بندی تحقیقات بر اساس چارچوب پیشنهادی انجام گرفت و تحلیل های مختلفی از منظر فرایندها، حوزه های کاربردی و روش های داده کاوی ارائه شد. یافته ها: نتایج این تحقیق نشان می دهد که فرایند بازرسی (آزمون) و حوزه کاربردی «انتخاب مبتنی بر ریسک برای حسابرسی مالیاتی» بیشترین حجم از تحقیقات را به خود اختصاص داده اند. محبوب ترین و پرکاربردترین تکنیک استفاده شده، «رده بندی و پیش بینی» بوده و الگوریتم های شبکه عصبی، درخت تصمیم و ماشین بردار پشتیبان نیز به ترتیب بیشترین کاربرد را داشته اند. نتیجه گیری: در زمینه های کاربردی هفت گانه، پتانسیل خوبی برای پیاده سازی تکنیک های داده کاوی وجود دارد. رویکردهای مبتنی بر یادگیری انتقالی، یادگیری عمیق، تحلیل گراف و تحلیل کلان داده برای تحقیقات آتی پیشنهاد می شود. ارائه چارچوب های کاربردی بومی سازی شده برای سیستم ها و اداره های امور مالیاتی کشورهای مختلف و یکپارچه سازی منابع داده داخلی و خارجی اداره های امور مالیاتی و تحلیل آن، از خلاهای اصلی این حوزه است که می تواند اثربخشی ویژه ای ایجاد کند.

کلیدواژه ها:

داده کاوی ، رده بندی و پیش بینی ، فرایند مالیاتی ، مالیات

نویسندگان

رضا مجیدی

دانشجوی دکتری، گروه حسابداری، دانشکده مدیریت و حسابداری، واحد تهران مرکز، دانشگاه آزاد اسلامی تهران، ایران

نگار خسروی پور

استادیار، گروه حسابداری، دانشکده مدیریت و حسابداری، واحد تهران مرکز، دانشگاه آزاد اسلامی، تهران، ایران.

الهام آخوندزاده نوقابی

استادیار، گروه مهندسی فناوری اطلاعات، دانشکده مهندسی صنایع و سیستم ها، دانشگاه تربیت مدرس، تهران، ایران.

مراجع و منابع این مقاله:

لیست زیر مراجع و منابع استفاده شده در این مقاله را نمایش می دهد. این مراجع به صورت کاملا ماشینی و بر اساس هوش مصنوعی استخراج شده اند و لذا ممکن است دارای اشکالاتی باشند که به مرور زمان دقت استخراج این محتوا افزایش می یابد. مراجعی که مقالات مربوط به آنها در سیویلیکا نمایه شده و پیدا شده اند، به خود مقاله لینک شده اند :
  • ابراهیمی، محسن، وطن پرست، محمدرضا، رضایی، فرزین و محمدی نوده، ...
  • بررسی تاثیر عوامل مالی و غیرمالی موثر بر شکاف مالیاتی [مقاله ژورنالی]
  • نقش مالیات در توسعه اقتصادی [مقاله کنفرانسی]
  • نمازیان، علی، پورحیدری، امید و زینلی، حدیث. (۱۴۰۰). بررسی تاثیر ...
  • ReferencesAmeur, F., & Tkiouat, M. (۲۰۱۲). Taxpayers fraudulent behavior modeling ...
  • Assylbekov, Z., Melnykov, I., Bekishev, R., Baltabayeva, A., Bissengaliyeva, D., ...
  • Babajani, J., & Bagheri, B. (۲۰۱۷). Proposing a model for ...
  • Bots, P. W., & Lohman, F. A. (۲۰۰۳). Estimating the ...
  • Chen, J. H., Su, M. C., Chen, C. Y., Hsu, ...
  • Chen, Y. S., & Cheng, C. H. (۲۰۱۰). A Delphi-based ...
  • da Silva, L. S., Carvalho, R. N., & Souza, J. ...
  • De Roux, D., Perez, B., Moreno, A., Villamil, M. D. ...
  • DeBarr, D., & Eyler-Walker, Z. (۲۰۰۶). Closing the gap: automated ...
  • Didimo, W., Grilli, L., Liotta, G., Menconi, L., Montecchiani, F., ...
  • Ding, N., Zhang, X., Zhai, Y., & Li, C. (۲۰۲۱). ...
  • Dohrmann, T., & Pinshaw, G. (۲۰۰۹). The road to improved ...
  • Ebrahimi, M., Vatanparast, M., Rezaei, F., & Mohammadi Nodeh, F. ...
  • Ghaderi, B., Kafami, M., & Karimi, F. (۲۰۱۸). The Effect ...
  • González-Martel, C., Hernández, J. M., & Manrique-de-Lara-Peñate, C. (۲۰۲۱). Identifying ...
  • Han, J., Pei, J., & Kamber, M. (۲۰۱۱). Data mining: ...
  • Hsu, K. W., Pathak, N., Srivastava, J., Tschida, G., & ...
  • Ippolito, A., & Lozano, A. C. G. (۲۰۲۰). Tax Crime ...
  • Jha, K., Singh, D., & Chaudhary, D. (۲۰۱۵). An Approach ...
  • Jihal, H., Ounacer, S., Ardchir, S., & Azouazi, M. (۲۰۱۹). ...
  • Johnson, S. J., & Murty, M. R. (۲۰۲۰). Detecting High ...
  • Jupri, M., & Sarno, R. (۲۰۱۸). Taxpayer compliance classification using ...
  • Kallio, M., & Back, B. (۲۰۱۱). The self-organizing map in ...
  • Kleanthous, C., & Chatzis, S. (۲۰۲۰). Gated Mixture Variational Autoencoders ...
  • Lin, C. H., Lin, I. C., Wu, C. H., Yang, ...
  • Liu, B., Xu, G., Xu, Q., & Zhang, N. (۲۰۱۲). ...
  • Liu, X., Pan, D., & Chen, S. (۲۰۱۰). Application of ...
  • Luna, D. K., Palshikar, G. K., Apte, M., & Bhattacharya, ...
  • Mabe-Madisa, G. V. (۲۰۱۸). A Decision Tree and Naïve Bayes ...
  • Mam Musa Agrifash, A. (۱۳۹۴). The role of taxation in ...
  • Matos, T., Macedo, J. A., Lettich, F., Monteiro, J. M., ...
  • Mehta, P., Mathews, J., Bisht, D., Suryamukhi, K., Kumar, S., ...
  • Mehta, P., Mathews, J., Kumar, S., Suryamukhi, K., Babu, C. ...
  • Mi, L., Dong, B., Shi, B., & Zheng, Q. (۲۰۲۰). ...
  • Namazian, A., Pourheidari, O., & Zeinali, H. (۲۰۲۱). Investigating the ...
  • OECD (۲۰۱۰). Tax Compliance and Tax Accounting Systems. TPA (Center ...
  • Okoro, F. M., Oshoiribhor, E. O., & John-Otumu, A. M. ...
  • Ordóñez, P. J., & Hallo, M. (۲۰۱۹). Data Mining Techniques ...
  • Pérez López, C., Delgado Rodríguez, M. J., & de Lucas ...
  • Pistone P., Roeleveld J., Hattingh J., Nogueira J.F.P., & West ...
  • Placencia, J. O., Hallo, M., & Luján-Mora, S. (۲۰۲۰). Detection ...
  • Rad, M. S., & Shahbahrami, A. (۲۰۱۶). Detecting high risk ...
  • Rahimikia, E., Mohammadi, S., Rahmani, T., & Ghazanfari, M. (۲۰۱۷). ...
  • Ruan, J., Yan, Z., Dong, B., Zheng, Q., & Qian, ...
  • Satu, M. S., Abedin, M. Z., Khanom, S., Ouenniche, J., ...
  • Savić, M., Atanasijević, J., Jakovetić, D., & Krejić, N. (۲۰۲۱). ...
  • Silva, J., Solano, D., Fernández, C., Ramos, L. N., Urdanegui, ...
  • Tan, P. N., Steinbach, M., & Kumar, V. (۲۰۱۶). Introduction ...
  • Utami, E., & Luthfi, E. T. (۲۰۱۸). Text mining based ...
  • Vanhoeyveld, J., Martens, D., & Peeters, B. (۲۰۲۰). Value-added tax ...
  • Wang, X. Z., & Xie, Q. H. (۲۰۰۹). Wavelet neural ...
  • Wang, Y. (۲۰۱۰). Research on rough sets theory based tax ...
  • Wei, R., Dong, B., Zheng, Q., Zhu, X., Ruan, J., ...
  • Williams, G. J., & Christen, P. (۲۰۰۷). Exploratory multilevel hot ...
  • Wu, R. S., Ou, C. S., Lin, H. Y., Chang, ...
  • Wu, Y., Zheng, Q., Gao, Y., Dong, B., Wei, R., ...
  • Xiangyu, X., Youlin, Y., & Qicheng, X. (۲۰۱۸). Intelligent Identification ...
  • Ying, Q., Xiaoxin, H., & Weige, J. (۲۰۱۹). Research on ...
  • Yu, F., Qin, Z., & Jia, X. L. (۲۰۰۳). Data ...
  • Yu, H., Chen, J., Qing, D., Mao, S., & Liu, ...
  • Zhang, F., Shi, B., Dong, B., Zheng, Q., & Ji, ...
  • Zhu, Q. X., Guo, L. J., Liu, J., Xu, N., ...
  • Zhu, X., Yan, Z., Ruan, J., Zheng, Q., & Dong, ...
  • نمایش کامل مراجع