سنجش محافظه کاری بر اساس مدل بسط یافته باسو در شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران
محل انتشار: فصلنامه حسابداری مالی، دوره: 5، شماره: 18
سال انتشار: 1392
نوع سند: مقاله ژورنالی
زبان: فارسی
مشاهده: 200
فایل این مقاله در 21 صفحه با فرمت PDF قابل دریافت می باشد
- صدور گواهی نمایه سازی
- من نویسنده این مقاله هستم
استخراج به نرم افزارهای پژوهشی:
شناسه ملی سند علمی:
JR_QFAJ-5-18_002
تاریخ نمایه سازی: 11 اردیبهشت 1401
چکیده مقاله:
یکی از چال شهای اساسی در زمینه محافظ هکاری نبود تعریف جامع از محافظ هکاری است.
محافظه کاری در پژوهش های اخیر به دو نوع شرطی و غیر شرطی طبقه بندی شده است.
معیارهای سنجش این مفهوم نیز بر اساس این دو نوع، گروه بندی شده اند. از مهم ترین
معیارهای محافظ هکاری شرطی معیار عدم تقارن زمانی باسو م یباشد. در این پژوهش ضمن
رویکردی انتقادی به مدل باسو، مدل بسط یافته باسو جهت اندازه گیری محافظه کاری استفاده
شده است.
های هدف این پژوهش سنجش محافظه کاری توسط مدل بسط یافته باسو در شرکت
پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران است و اینکه آیا محافظه کاری از اقلام تعهدی منتج
می شود یا جریان نقد عملیاتی؟
روش پژوهش پس رویدادی و جهت آزمون فرضیات از روش داد ههای پانل استفاده شده
است. نمونه پژوهش شامل ۷۷ شرکت پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران و دوره پژوهش
. ۱۳۸۸ می باشد الی سال های ۱۳۸۰نتیجه پژوهش بیان می کند که مدل بسط یافته یک مدل دقیق تر جهت اندازه گیری
محافظه کاری می باشد هر چند تمایل به محافظه کاری اندک است و بیشتر از جریان نقد
عملیاتی منتج می شود.
کلیدواژه ها:
نویسندگان
علی رحمانی
دانشگاه الزهرا
عبدالمجید صدیقی
دانشگاه علوم اقتصادی