الگوی شناسایی اسناد و مدارک فیزیکی مشکوک به تقلب براساس مشخصات ظاهریشان

زهرا دیانتی دیلمی; ناهیده باقری; خسرو منطقی

الگوی شناسایی اسناد و مدارک فیزیکی مشکوک به تقلب براساس مشخصات ظاهریشان

محل انتشار: فصلنامه دانش حسابداری، دوره: 12، شماره: 3

سال انتشار: 1400

نوع سند: مقاله ژورنالی

زبان: فارسی

مشاهده: 392

فایل این مقاله در 20 صفحه با فرمت PDF قابل دریافت می باشد

دریافت فایل کامل مقاله

صدور گواهی نمایه سازی
من نویسنده این مقاله هستم

استخراج به نرم افزارهای پژوهشی:

لینک ثابت به این مقاله:

https://civilica.com/doc/1369248

شناسه ملی سند علمی:

JR_JAKK-12-3_007

تاریخ نمایه سازی: 15 دی 1400

چکیده مقاله:

هدف: این پژوهش در پی شناسایی مشخصات ظاهری اسناد و مدارک فیزیکی مشکوک به تقلب است تا یک چک لیست از این مشخصات ارائه دهد. به کمک این چک لیست می توان با سهولت بیشتری از روی ظاهر اسناد، متقلبانه بودنشان را شناسایی نمود. روش: در این پژوهش از روش پژوهش کیفی پدیدارشناسی توصیفی و برای تحلیل داده ها، از روش تحلیل محتوا و برای رسیدن به این هدف از روش هفت گام کلایزی استفاده شده است. در این راستا با ۱۹ نفر از خبرگان کارشناسان رسمی قوه قضاییه و دادگستری، حسابرسان دیوان محاسبات و اعضا جامعه حسابداران رسمی ایران، مدیران مالی شرکت ها و مدیران عامل موسسات خدمات مالی در اواخرسال ۱۳۹۸ مصاحبه شد. سپس نکات کلیدی مطرح شده توسط ایشان کد گذاری و در قالب مفاهیم و مقوله ها دسته بندی شد. یافته ها: در این پژوهش تعداد ۹۸ خصوصیت اسناد و مدارک مشکوک به تقلب شناسایی شد که در قالب سه مقوله با نام های ۱- اسناد و مدارک تقریبا بی نقص اما با ظاهری ناسازگار نسبت به سایر اسناد ومدارک مشابه در همان محدوده تاریخی، ۲- اسناد و مدارک ناقص، مخدوش و مبهم و ۳- اسناد و مدارک متناقض باسایر اطلاعات دسته بندی شده اند. نتیجه گیری: اسناد و مدارک مشکوک به تقلب، اسناد و مدارکی هستند ناقص، مخدوش، مبهم، متناقض با سایر اطلاعات و یا تقریبا بی نقص اما با ظاهری ناسازگار نسبت به سایر اسناد و مدارک مشابه در همان محدوده زمانی ناشی از عدم اعمال دقت در تنظیم و یا مواجهه محدودیت. فهرست خصوصیات ظاهری بدست آمده برای اسناد و مدارک مشکوک به تقلب در این پژوهش، سرنخ مهمی بوده و الگوی مناسبی را در اختیار حسابرسان داخلی و خارجی، مدیران و نهادهای نظارتی قرار می دهد تا بتوانند با سهولت بیشتری چنین اسناد و مدارکی را شناسایی و تقلب را کشف نمایند.

کلیدواژه ها:

اسناد و مدارک فیزیکی ، مشخصات ظاهری ، اسناد مشکوک به تقلب

نویسندگان

زهرا دیانتی دیلمی

دانشیار گروه حسابداری، دانشگاه خوارزمی، تهران، ایران.

ناهیده باقری

دانشجوی کارشناسی ارشد رشته حسابداری ، دانشگاه خوارزمی ، تهران ، ایران

خسرو منطقی

دانشیار گروه ریاضیات مالی، دانشگاه خوارزمی، تهران، ایران.

مراجع و منابع این مقاله:

لیست زیر مراجع و منابع استفاده شده در این مقاله را نمایش می دهد. این مراجع به صورت کاملا ماشینی و بر اساس هوش مصنوعی استخراج شده اند و لذا ممکن است دارای اشکالاتی باشند که به مرور زمان دقت استخراج این محتوا افزایش می یابد. مراجعی که مقالات مربوط به آنها در سیویلیکا نمایه شده و پیدا شده اند، به خود مقاله لینک شده اند :

ابراهیمی، بابک؛ جهانگیرزاده، جواد؛ کتابیان، حمید. (۱۳۹۴). شناسایی پارامترهای تاثیرگذار ...
ابراهیمی، سیدکاظم؛ بهرامی نسب، علی؛ باغبان، جواد. (۱۳۹۶). تاثیرکیفیت حسابرسی ...
ابراهیمیان، محمدرضا، ایزدی نیا، ناصر؛ امیری، هادی. (۱۳۹۹). ارائه الگوی ...
اعتمادی، حسین؛ زلفی، حسن. (۱۳۹۲). کاربرد رگرسیون لجستیک در شناسایی ...
امامی سیگارودی، عبدالحسین؛ دهقان نیری، ناهید؛ رهنورد، زهرا؛ علینوری، سعید. ...
بولو، قاسم؛ اکبریان شورکایی، رضا. (۱۳۹۶). بررسی رابطه پدیده تماشاگری، ...
بولو، قاسم؛ صادقی، پیمان. (۱۳۹۰). تاثیر ویژگی های اخلاقی فردی ...
بولو، قاسم؛ برزیده، فرخ؛ اله یاری ابهری، حمید. (۱۳۹۹). الگویی ...
بنی مهد، بهمن؛ گل محمدی، آرش. (۱۳۹۶). بررسی رابطه میان ...
بهرامی،آسو؛ نوروش، ایرج, راد؛ عباس، محمدی ملقرنی، عطاالله.(۱۳۹۹). پیش بینی ...
پاد، ابراهیم(۱۳۸۲)، ح‍ق‍وق کی‍ف‍ری اخ‍ت‍ص‍اص‍ی، انتشارات رهام، تهران ...
پورحیدری، امید؛ بذرافشان، سعید. (۱۳۹۰). بررسی سودمندی استفاده از چک ...
جهانشاد، آزیتا؛ سرداری زاده، سپیده. (۱۳۹۳). رابطه معیار مالی (اختلاف ...
حمیدزاده اربابی، نجف؛ دیانتی، عبدالله. (۱۳۹۲). شیوه های نوین پیشگیری ...
خلیفه سلطانی، سید احمد؛ نائب حسینی، شیدا. (۱۳۹۴). سیاست تقسیم ...
خواجوی، شکرالله؛ ابراهیمی، مهرداد. (۱۳۹۵). بررسی تاثیر متغیرهای حسابرسی بر ...
خواجوی شکراله؛ ابراهیمی مهرداد.(۱۳۹۶). الگو سازی متغیرهای اثرگذار برکشف تقلب ...
رضایی، فرزین؛ جعفری نیارکی، روح الله. ( ۱۳۹۴). رابطه بین ...
رهروی دستجردی، علیرضا؛ فروغی، داریوش؛ کیانی، غلامحسین. (۱۳۹۷). ارزیابی خطر ...
زارع بهنمیری، محمد جواد؛ ملکیان کله بستی، اسفندیار. (۱۳۹۴). پیش ...
زارع بهنمیری، محمد جواد؛ ملکیان کله بستی، اسفندیار. (۱۳۹۵). رتبه ...
ساریخانی، مهدی؛ ایزدی نیا، ناصر؛ دائی کریم زاده، سعید. (۱۳۹۷). ...
ساریخانی، مهدی؛ ایزدی نیا، ناصر؛ دائی کریم زاده، سعید. (۱۳۹۸). ...
سجادی، سیدحسین؛ کاظمی، توحید. (۱۳۹۵). الگوی جامع گزارشگری مالی متقلبانه ...
شاکری، ابوالحسن؛ رضایی سراجی، زهرا. (۱۳۹۲). تقلب در جعل اسناد. ...
صفرزاده، محمدحسین. (۱۳۸۸). توانایی نسبت های مالی درکشف تقلب در ...
طاهری، مسعود؛ ایزدی نیا، ناصر؛ مویدفر، رزیتا.(۱۳۹۷). بررسی اهمیت ابعاد ...
عبداله زاده، سلام؛ محمدی ملقرنی، عطااله؛ نوروش، ایرج؛ امینی، پیمان. ...
غلامی مقدم، فائژه؛ حصارزاده، رضا؛ ساعی، محمدجواد. (۱۳۹۶). معیارهای واژه ...
فرقاندوست حقیقی، کامبیز؛ هاشمی، سید عباس؛ فروغی دهکردی، امین. (۱۳۹۳). ...
فرقاندوست حقیقی، کامبیز؛ برواری، فرید. (۱۳۸۸). بررسی کاربرد روش های ...
فروغی، داریوش؛ خالقی، محسن؛ رساییان، امیر. (۱۳۹۰). مفهوم اهمیت در ...
فیضی زاده، احمد. (۱۳۹۹). شناسایی و اولویت بندی روش های ...
کارشناسان، علی؛ بهرامی نسب، علی؛ ممشلی، رضا.(۱۳۹۶). نقش کیفیت سود ...
کمیته تدوین استانداردهای حسابرسی. (۱۳۹۱). اصول وضوابط حسابداری وحسابرسی: استانداردهای ...
محمدی مقدم، احسان؛ معین الدین، محمود؛ حیرانی، فروغ. (۱۳۹۵). شناسایی ...
مرادی، جواد؛ رستمی، راحله؛ زارع، رضا. (۱۳۹۱). شناسایی عوامل خطر ...
مشایخی، بیتا؛ مهرانی، کاوه؛ رحمانی، علی؛ مداحی، آزاده. (۱۳۹۴). تدوین ...
مرادی پردنجانی، حجت الله؛ صادقی، ستار. (۱۳۹۳). پدیدارشناسی؛ رویکردی فلسفی، ...
مهدوی، غلامحسین؛ قهرمانی، علیرضا. (۱۳۹۳). ارائه الگویی برای کشف تقلب ...
نجف لو، محمود؛ زنگی آبادی، مصطفی؛ غلامی، پرویز. (۱۳۹۴). تاثیر ...
هاشمی، سیدعباس؛ حریری، امیر سینا. (۱۳۹۵). ارزیابی توانایی قانون بنفورد ...
ReferencesAbbasi, H., Albrecht, C., Vance, A., Hansen, J. (۲۰۱۲). Meta ...
Amiri Moghadam, M. (۲۰۱۳). Upgraded to professional skepticism. Auditor, ۹۲, ...
Association of Certified Fraud Examination (ACFE). (۲۰۱۸). the fraud tree ...
Bahrami, A., Noravesh,I., Raad, A., Mohamadi Molqarani, A .(۲۰۲۰). Forecasting ...
Banimahd, B., Golmohamadi, A. (۲۰۱۷). Investigating the relationship between ethical ...
Banish, M. (۱۹۹۹). Incentives and Penalties related to earnings overstatements ...
Blue, G., Akbarian Shurkaei, R. (۲۰۱۷). Examination of the relationship ...
Blue, G., Sadeghi, P. (۲۰۱۱). Individual Ethical Characteristics of Charter ...
Boluo, G., Barzideh, F., Alahyari Abhari, H. (۲۰۲۰). A Model ...
Colaizzi, P.F. (۱۹۷۸). Psychological research as a phenomenologist views it. ...
Coram, P., Fergus. C., Moroney. R. (۲۰۰۶). The value of ...
Davidson, R. (۲۰۱۱). Accounting fraud: Booms, busts, and incentives to ...
Dorminey, J., Fleming, S., Kranacher, M., Riley, R. (۲۰۱۲). The ...
Dyncus, D.F. (۲۰۰۹). What does fraud look like? Middle Management ...
Eining, M., Jones, D., Loebbecke, J. (۱۹۹۷). Reliance on decision ...
Ebrahimi, S., Jahangirzadeh, J., Ketabian, H. (۲۰۱۶). Recognition of effective ...
Ebrahimi, S., Bahrami Nasab, A., Baghban, J. (۲۰۱۸). The effect ...
Ebrahimian, M. R., Izadinia, N., Amiri, H. (۲۰۲۰). Provide a ...
Etemadi,H., Zolfi,H.(۲۰۱۳), Application of logistic regression in identifying fraudulent financial ...
Emami Sigaroodi, A., Dehghan Nayeri, N., Rahnavard, Z., Nori Saeed, ...
Feizizadeh, A. (۲۰۲۰). Identification and prioritization of fraud methods in ...
Forughi, D., Khaleghi, M., Rassaiian, A. (۲۰۱۲).The Concept of Materiality ...
Glancy, H., Yadav, S. (۲۰۱۱). A computational model for financial ...
Glen, M. (۲۰۰۷). The differences in perceived level of fraud-detecting ...
Glen, M., Lin. P., Landry, R., Vicdan, H. (۲۰۰۶). Internal ...
Gramling, A., Mayers, P.M. (۲۰۰۳). Internal auditors assessment of fraud ...
Hakami, T.A., Rahmat, M., Yaacob, M.H., Saleh, N.M. (۲۰۲۰). Fraud ...
Hamaguchi, Y. (۲۰۲۰). Dynamic analysis of bribery firms’ environmental tax ...
Hamidzade Arbabi, N., Diyanati, A. (۲۰۱۴). Modern Techniques of Preventing ...
Hashemi, S., Hariri, A. (۲۰۱۷). The Analysis of Benford's Law ...
Haynes, A.H. (۲۰۱۲). Detecting fraud in bankrupt municipalities using benford's ...
Herawatib, N. (۲۰۱۵(. Application of beneish m-score models and data ...
Humpherys, S., Moffitt, K., Burns, M., Burgoon, J., Felix, W.F. ...
International Federation of Accountants. (۲۰۱۷). Toward enhanced professional skepticism, www.ifac.org ...
Jahanshad, A., Sardari Zadeh, S. (۲۰۱۴). Relation between difference of ...
Karshenasan, A., Bahraminasab, A., mamsholi, R. (۲۰۱۹).Earnings quality and identification ...
Li, B., Yu, J., Zhang, J., Ke, B. )۲۰۱۵(. Detecting ...
Mohammadi Moghadam, E., Moeinadin, M., Heyrani, F. (۲۰۱۸). Identify and ...
Mahdavi, G., Qahramani, A. (۲۰۱۴). Provide a model for detecting ...
Najaflu, M., Zangiabadi, M., Gholami, P. (۲۰۱۵). The effect of ...
Ngai, E., Hu, Y., Wong, Y., Chen, Y., Sun, X. ...
Nieschwietz, R.J., Schultz, J.Jr., Zimbelman, M.F. (۲۰۰۰). Empirical research on ...
Pad, I. (۲۰۰۳). Akhsasy's criminal law.Roham Publications, Tehran. [In Persian] ...
Pourheidari, O., Bazrafshan, S. (۲۰۱۲). An examination of the usefulness ...
Riley, W. (۲۰۰۸). Fraud: What’s it all about? Audit and ...
Rezaee, Z., Riley, R. (۲۰۰۹). Financial statement fraud: Prevention and ...
Safarzadeh, M. (۲۰۱۲). The ability of financial ratios in detecting ...
Skousen, C.J., Smith, K.R., Wright, C.J. (۲۰۰۹). Detecting and predicting ...
Summers, S.L., Sweeney, J.T. (۱۹۹۶). Fraudulently misstated financial statements and ...
Ugochukwu, J.N., Justina, N.O., Chukwunonso, E. (۲۰۱۵). Assessing the risk ...
Yulistyawati, N.K.A., Suardikha, M.S., Sudana, P. (۲۰۱۹). The analysis of ...
Zhou, W., Kapoor, G. (۲۰۱۰). Detecting evolutionary financial statement fraud. ...

نمایش کامل مراجع