ارایه مدلی برای پیش بینی خطر ورشکستگی با استفاده از راهبرد بیزی
عنوان مقاله: ارایه مدلی برای پیش بینی خطر ورشکستگی با استفاده از راهبرد بیزی
شناسه ملی مقاله: JR_QFAJ-12-46_001
منتشر شده در در سال 1399
شناسه ملی مقاله: JR_QFAJ-12-46_001
منتشر شده در در سال 1399
مشخصات نویسندگان مقاله:
میثم فروغی ابری - دانشگاه اصفهان ،اصفهان ،ایران
داریوش فروغی - دانشگاه اصفهان، اصفهان، ایران.
ایرج کاظمی - دانشگاه اصفهان، اصفهان، ایران.
خلاصه مقاله:
میثم فروغی ابری - دانشگاه اصفهان ،اصفهان ،ایران
داریوش فروغی - دانشگاه اصفهان، اصفهان، ایران.
ایرج کاظمی - دانشگاه اصفهان، اصفهان، ایران.
با توجه به بحرانهای مالی اخیر، اهمیت و ضرورت پیشبینی خطر ورشکستگی شرکتها، دوچندان شده است. علیرغم پژوهشهای متعدد انجام شده در اینباره، به نظر میرسد هنوز مدل بهینه و قابل پذیرشی برای افزایش توان استفادهکنندگان و نیز حسابرسان در حوزههای تصمیمگیری و قضاوت، تدوین نشده و لذا پژوهشهای بیشتر در این حوزه میتواند ضمن کمک به درک بهتر بحرانمالی و خطر ورشکستگی شرکتها، احتمال دستیابی به چنین مدلی را نیز بیشتر کند. پژوهش حاضر با استفاده از راهبرد بیزی و با کاربست 31 نسبت مالی و نیز اطلاعات بازار شرکتهای پذیرفتهشده در بورس اوراق بهادار تهران برای سالهای1386 تا 1396، مدلی6 متغیره برای پیش بینی این خطر طراحی و ارایه نموده است؛ این متغیرها شامل نسبتهای سودانباشته به کل داراییها، تغییر در سودخالص به مجموع قدرمطلق سود هر دو سال، اهرم مالی، ارزشدفتری حقوقصاحبانسهام به ارزشدفتری کل بدهیها، متغیر مجازی مازاد بدهیها و متغیر مجازی شاخص زیان، بوده است. توانایی و صحت پیشبینی این مدل با استفاده از منحنی مشخصه عملکرد سیستم و نیز اطلاعات شرکتهای خارج از نمونه، بررسی و نتایج نشان از دقت و صحت بالای مدل مذکور دارد.
کلمات کلیدی: Financial Ratios, Risk of Bankruptcy, Bayesian Method, Receiver Operating Characteristics (ROC)., نسبت های مالی, خطر ورشکستگی, راهبرد بیزی, منحنی مشخصه عملکرد سیستم
صفحه اختصاصی مقاله و دریافت فایل کامل: https://civilica.com/doc/1155086/