ارایه مدلی برای پیش بینی خطر ورشکستگی با استفاده از راهبرد بیزی
- سال انتشار: 1399
- محل انتشار: فصلنامه حسابداری مالی، دوره: 12، شماره: 46
- کد COI اختصاصی: JR_QFAJ-12-46_001
- زبان مقاله: فارسی
- تعداد مشاهده: 437
نویسندگان
دانشگاه اصفهان ،اصفهان ،ایران
دانشگاه اصفهان، اصفهان، ایران.
دانشگاه اصفهان، اصفهان، ایران.
چکیده
با توجه به بحرانهای مالی اخیر، اهمیت و ضرورت پیشبینی خطر ورشکستگی شرکتها، دوچندان شده است. علیرغم پژوهشهای متعدد انجام شده در اینباره، به نظر میرسد هنوز مدل بهینه و قابل پذیرشی برای افزایش توان استفادهکنندگان و نیز حسابرسان در حوزههای تصمیمگیری و قضاوت، تدوین نشده و لذا پژوهشهای بیشتر در این حوزه میتواند ضمن کمک به درک بهتر بحرانمالی و خطر ورشکستگی شرکتها، احتمال دستیابی به چنین مدلی را نیز بیشتر کند. پژوهش حاضر با استفاده از راهبرد بیزی و با کاربست 31 نسبت مالی و نیز اطلاعات بازار شرکتهای پذیرفتهشده در بورس اوراق بهادار تهران برای سالهای1386 تا 1396، مدلی6 متغیره برای پیش بینی این خطر طراحی و ارایه نموده است؛ این متغیرها شامل نسبتهای سودانباشته به کل داراییها، تغییر در سودخالص به مجموع قدرمطلق سود هر دو سال، اهرم مالی، ارزشدفتری حقوقصاحبانسهام به ارزشدفتری کل بدهیها، متغیر مجازی مازاد بدهیها و متغیر مجازی شاخص زیان، بوده است. توانایی و صحت پیشبینی این مدل با استفاده از منحنی مشخصه عملکرد سیستم و نیز اطلاعات شرکتهای خارج از نمونه، بررسی و نتایج نشان از دقت و صحت بالای مدل مذکور دارد.کلیدواژه ها
Financial Ratios, Risk of Bankruptcy, Bayesian Method, Receiver Operating Characteristics (ROC)., نسبت های مالی, خطر ورشکستگی, راهبرد بیزی, منحنی مشخصه عملکرد سیستماطلاعات بیشتر در مورد COI
COI مخفف عبارت CIVILICA Object Identifier به معنی شناسه سیویلیکا برای اسناد است. COI کدی است که مطابق محل انتشار، به مقالات کنفرانسها و ژورنالهای داخل کشور به هنگام نمایه سازی بر روی پایگاه استنادی سیویلیکا اختصاص می یابد.
کد COI به مفهوم کد ملی اسناد نمایه شده در سیویلیکا است و کدی یکتا و ثابت است و به همین دلیل همواره قابلیت استناد و پیگیری دارد.