پیش بینی مدیریت سود با استفاده از شبکه های عصبی پرسپترون در بورس اوراق بهادارتهران

افزایش تعداد موارد بحران مالی در شرکتهای سهامی عام در سالهای اخیر، توجه بسیاری از سرمایه گذاران و اعتباردهندگان را به پیش بینی این موارد از طریق اطلاعات ارایه شده در صورتهای مالی شرکتها، جهت جلوگیری از زیان های ناشی از آن جلب کرده است. اما پیش بینی این بحران های مالی بخصوص در مواردیکه مدیریت سود نیز دخیل است بسیار دشوار می باشد. بسیاری از مطالعات مدیریت سود تنها بر شناسایی عواملی که می تواند بر مدیریت سود اثرگذار باشد و بررسی وابستگی مدیریت سود با این عوامل و نه استفاده از این عوامل در پیش بینی مدیریت سود پرداخته است. در پژوهش حاضر، از عامل موثر در مدیریت سود که توسط مطالعات صورت گرفته ی پیشین شناسایی شده، برای سنجش توانایی شبکههای عصبی در پیش بینی مدیریت سود و سطوح مختلف آن استفاده گردیده است. به منظور پیش بینی، شبکه های عصبی پرسپترون چند لایه دارای دو لایه پنهان مورد استفاده قرار گرفته و به مقایسه آن با شبکه های عصبی پرسپترون چند لایه دارای یک لایه پنهان پرداخته شده است. همچنین، داده های مورد نیاز، از صورتهای مالی شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران استخراج گردیده است. یافته های پژوهش بیانگر آن است که شبکه های عصبی بکار رفته، توانایی بالایی در پیش بینی مدیریت سود و سطوح مختلف آنرا دارد. همچنین نتایج بیانگر توان بیشتر مدل شبکه های عصبی پرسپترون چند لایه دارای دو لایه پنهان در مقایسه با یک لایه پنهان در پیش بینی مدیریت سود می باشد.

کلیدواژه ها:

مدیریت سود ، شبکه عصبی ، پرسپترون چند لایه ، اقلام تعهدی