بررسی رابطه بین ریسک سیستماتیک و محافظه کاری حسابداری در شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران

در این پژوهش به بررسی رابطه ی ریسک سیستماتیک و محافظه کاری حسابداری در شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران پرداخته شده است. جامعه آماری این پژوهش شامل کلیه شرکت های پذیرفته در بورس اوراق بهادار تهران طی دوره زمانی 1382-1389 می باشد که پس از اعمال روش حذف سیستماتیک تعداد 75 شرکت به عنوان نمونه آماری در دسترس قرار گرفت . داده های مورد نیاز از بانک های اطلاعاتی نظیر تدبیر پرداز و ره آورد نوین و صورت های مالی شرکت های نمونه استخراج و در Excel وارد می گردد. سپس داده ها به نرم افزار 7.0 Eviews وارد و با توجه به سطح معناداری هرکدام نسبت رد یا قبول فرضیه اقدام می گردید. نتایج این پژوهش نشان می دهد اولاً مدیران در شرکت های با ریسک سیستماتیک بالا سود را با روش کمتر محافظه کارانه گزارش می کنند و بالعکس ، ثانیا در شرکت های با ریسک سیستماتیک پایین مدیران شناسایی اخبار بد را تسریع می بخشند و طبق این نتیجه مدیران در شرکت های با ریسک سیستماتیک بالا اخبار خوب را به تعویق نمی اندازند و در آخر تغییرات در ریسک سیستماتیک منجر به محافظه کاری حسابداری می شود درحالی که عکس آن صادق نیست.

کلیدواژه ها:

ریسک سیستماتیک ، محافظه کاری حسابداری ، اخبار خوب ، اخبار بد ، ضریب بتا